老师，有两个问题，1请问下按照税收一般规定计算折旧，这里应该怎么填？2我今年购入的固定资产是4142472.96账载折旧里今天的固定资产折旧是329540.55里面还有938450.76是去年做了固定资产一次性扣除的资产今年的折旧，这样对吗？

是A201020 资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表

就是现在报企业所得税，想把今年的固定资产一次性扣除，有两个地方不明白，一个是“按照税收一般规定计算的折旧/摊销金额”这一列是怎么填？

还有一个，我去年固定资产做了一次性扣除，那去年的固定资产今年计提的折旧是不是和今年固定资产计提的折旧加在一起填在“账载折旧/摊销金额”里面？然后“本年享受优惠的资产原值”这个里面填今年的固定资产原值？

你好，学员，稍等，老师一一为你解答

好的，谢谢啦

1、本年享受优惠的资产原值：这个是针对当年享受一次性的加速折旧，本期不享受的话，就是零，有的话按照资产原值写

2、账载金额：如果不享受加速折旧，就写账上计提的折旧费用

2、账载金额：如果享受加速折旧，就写账上这个优惠政策资产享有计提的折旧费用

3、税法折旧：如果不享受加速折旧，就写按照税法计提的折旧费用

3、税法折旧：如果享受加速折旧，就写按这个优惠政策资产照税法计提的折旧费用

4、享受加速折旧：就写这个特有优惠资产的一次性能加速的总费用，

5、纳税调减：就是4减去2，要调整的

6、享受加速折旧调减：就写4-3要调整的，

还是不明白，我填这个表就是为了一次性扣除，买的货车，税法是可以一次性扣除的，问题是我去年固定资产做了一次性摊销，但是今年我会计做账还是每月在计提折旧，那去年我摊销了一次，今年没有又计提了折旧，那就重复了啊，问题税务 他们说调增，所以第二列是填今天的累计折旧 然后加上去年已经一次性扣除了，但是今年固定资产还在计提的折旧 ，对吗？

学员，现在老师问你情况，我来告诉怎么具体填写数据

你们现在只有一个资产，并且去年享有了加计扣除吗

我去年固定资产已经享受了这个政策，但是今年还在每月计提折旧。

这样的话，本年度不能再次享受了，而且本年度纳税调增

第二行一次性折旧，全部不填写数据

在第一行填写，张载折旧填写账上计提的折旧

3税收折旧，填写零即可

4加速折旧的金额填写零，

学员，按照上面的填写方式修改一下试试

但是我今年的固定资产准备一次性扣除 4142472.96是今年购入的固定资产 。

那第二个帐载折旧是填今年购入的固定资产的折旧 还是需要加去年购入固定资产今年折旧的部分

然后主要我是不知道第一年固定资产做了一次性摊销，之后每年计提的折旧应该从哪里调增，是每年汇算清缴的时候做还是在做固定资产一次性扣除的时候调增？

你们现在的情况是不是这样的，第一正常折旧的资产，不想有一次性的

第二去年享受了一次性加速折旧，

第三今年新增的资产，想享有一次性加速折旧

你们是不是这三种情况，如果是，老师告知你怎么填写

这是去年做的一一次性扣除

我今年又购入了固定资产，现在想把今年的也一次性扣除

那你们汇算清缴的附表，只填写这一个吗，学员，如果是，我给你说怎么填写

现在不是汇算清缴的表，现在这个是12月所得税固定资产一次性摊销的表。

如果仅仅是四季度的，这个表你只填写本期加速折旧的

本期新增加速折旧的

第一个    资产原值填写本年度新增一次性折旧的原值

2张载金额填写，这个新增资产的账上计提的折旧

3税收金额填写这个新增资产正常税收折旧的金额

3加速折旧填写今年新增一次性能加速折旧的金额

然后后面的纳税调整会自动加减出来

好的，谢谢，这个知道了，那去年购入的固定资产，今年账上计提的折旧是在明年汇算清缴的时候在调增吗？

对的，在21年度汇算清缴有个附表填写，会自动纳税调增的

哦好的，谢谢啦，在请问一个问题，我们是运输公司，老板买的一个手表，价值5万这个可以做固定资产一次性扣除吗？

你好，如果是手表的话，不建议入固定资产

因为这个资产的性质不能直接为企业使用的，