老师，公司收到的客户逾期滞纳金如何账务核算，该滞纳金需要纳税吗？

同学你好公司收到的客户逾期滞纳金在账务核算上，一般会被视为额外的收入。具体做法可能会因公司的会计政策和具体的会计准则有所不同，但一般情况下，会将滞纳金记入公司的营业收入中，同时，在现金流量表中，应反映在相关的现金流入项目中。关于滞纳金是否需要纳税，根据税收法律规定，合同违约金、罚款以及利息等收入均需要缴纳税费。滞纳金作为因客户逾期而产生的费用，其性质类似于违约金或罚款，因此一般来说，公司收到的客户逾期滞纳金是需要缴纳税费的。

2024-03-29

若是合同没有履行导致业务并未发生，则你公司收取客户的违约金不属于增值税应税行为，无需开票，不需要缴纳增值税，开具收据就可以。会计分录：借：银行存款贷：营业外收入-违约金收入；若是合同已经履行，业务也已经发生，则公司收取客户的违约金属于增值税应税行为（价外费用），需开票，需要缴纳增值税

2022-03-31

关于是否逾期及能否申报一般来说，印花税的纳税义务发生时间是纳税人书立应税凭证（股权转让合同）的当日，即 2025 年 1 月 1 日。通常，各地对于印花税申报期限有不同规定，部分地区是按次申报需在纳税义务发生的次月 15 日内申报，如果当地是此规定，那么 3 月份申报就逾期了。不过目前很多地方已推行印花税按季申报，若当地实行按季申报，申报期在季度终了后的 15 日内，那么在 3 月份申报就不算逾期。即使逾期，现在一般也仍能在电子税务局申报股权转让的印花税。关于是否交滞纳金及计算方法如果确定属于逾期申报，是需要缴纳滞纳金的。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。以此次股权转让为例，若按次申报且当地规定次月 15 日内申报，从 2 月 16 日开始计算滞纳天数，截至 3 月 17 日，滞纳天数为 30 天（2 月滞纳天数为 29 - 15=14 天，3 月滞纳 17 天）。滞纳金金额 = 股权转让印花税应纳税额 ×0.05%× 滞纳天数。

2025-03-17

您好，对的，没有入账的话，不需要调增的，是

2025-04-25

你好，客户给的延迟付款的滞纳金，需要作为价外费用缴纳增值税

2022-06-09