上月我公司缴纳社保未计提，这月计提如何处理呢？例如公司社保缴款53600，分单位缴纳31800，员工代扣21800。上月做账借 应付职工薪酬-社保 53600，贷 银行存款 53600。我们正常这样处理 借 应付职工薪酬-社保 31800（单位正常缴纳部分） 其他应收款-代扣社保21800（员工缴纳部分） 贷银行存款53600。 然后再做计提，借 管理费用 31800 ，贷应付职工薪酬-社保31800。这个月我该如何处理呢

您好，忘记计提，这个月补计提即可的呢。也是正确的计提分录的。

对，是的，是这么做的。

对的，同学，分录没有问题

计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款

一、 分析第一种情况的账务处理是否正确 计提环节： ①计提工资、社保和公积金时： 借：管理费用 - 职工薪酬（应发数） 管理费用 - 社保费（单位部分）/ 公积金（单位部分） 贷：应付职工薪酬 - 工资 应付职工薪酬 - 社保费（单位部分）/ 公积金（单位部分） 这种处理是正确的。从会计核算角度，按照权责发生制原则，将本月应承担的工资费用（包括职工薪酬、单位承担的社保和公积金部分）计入本月的管理费用等相关成本费用科目，同时确认应付职工薪酬的负债。 发放工资环节： ②发放工资时： 借：应付职工薪酬 - 工资（应发数） 贷：其他应付款 - 社保 %2B 公积金个人部分 银行存款（实发数） 这也是正确的。实际发放工资时，应发工资扣除个人应承担的社保和公积金部分后，就是实际支付给员工的银行存款金额。将个人承担的社保和公积金部分计入其他应付款，是因为这部分费用企业只是代扣代缴，后续需要支付给社保和公积金管理部门。 缴纳社保和公积金环节： ③缴纳社保费公积金时： 借：应付职工薪酬 - 社保费（单位部份）/ 公积金（单位部分） 其他应付款 - 社保个人部分 / 公积金个人部分 贷：银行存款（实交社保） 这种处理正确。企业缴纳社保和公积金时，需要将单位承担的部分从应付职工薪酬科目转出，同时将代扣代缴的个人部分从其他应付款科目转出，实际支付的金额计入银行存款科目。 二、 当月计提当月工资、社保公积金，当月缴纳社保公积金，下月发上月工资的账务处理 计提环节： ①计提工资： 借：管理费用 - 职工薪酬（应发数） 贷：应付职工薪酬 - 工资 ②计提社保和公积金（单位部分）： 借：管理费用 - 社保费（单位部分）/ 公积金（单位部分） 贷：应付职工薪酬 - 社保费（单位部分）/ 公积金（单位部分） 缴纳社保和公积金环节： ③缴纳社保和公积金： 借：应付职工薪酬 - 社保费（单位部份）/ 公积金（单位部分） 其他应付款 - 社保个人部分 / 公积金个人部分（当月工资未发，可先预估个人部分金额进行代扣代缴） 贷：银行存款（实交社保） 发放工资环节（下月）： ④发放工资： 借：应付职工薪酬 - 工资（应发数） 贷：其他应付款 - 社保 %2B 公积金个人部分（如果与预估金额有差异，进行调整） 银行存款（实发数）