老师我们企业不是生产型企业，是贸易型企业，先出口一批货物，美金已经收到，进项发票也拿到，我们公司现在需要做些什么，是开具增值税专用发票对吗，请问我们企业出口，进项发票能抵扣吗，出口能退税吗？我听有些说法，贸易型企业只能退税，进项不能抵扣

进项能抵扣吗？如果不能，已经抵扣了怎么办老师

不能抵扣 这个要退税的 抵扣了那你可以做视同内销

老师，那我拿到的这张进项发票，应该如何做分录，然后出口退税需要建其他科目吗

你要是做出口退税那就只能重新给你开进项发票来 然后勾选退税不抵扣

老师，我的意思是分录第二条，进项税额，这里不对吧，应该选什么呢

（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品       应交税费—应交增值税（进项税额）       贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等        贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本        贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额）        贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税）        贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款        贷：应收出口退税款（增值税）

老师，做成本的这笔分录是在收票当月吗，下个月可以吗

同学你好 成本和收入是对应的 做了收入就要结转成本

老师，采购时我做分录借库存商品，借应交税费—应交增值税（出口退税勾选），贷银行存款，然后把这笔进项结转成本，借主营业务成本，贷应交税费—应交增值税（出口退税勾选）这样可行

同学你好 这个可以的

老师，我们是卖蓄电池的，液冷集装箱，那出口退税率是不是100%