演示账套

我们工会经费每季度计提缴纳了，也没有实际使用，汇算需要纳税调整么？今年区工会的让我们成立了工会小组，可以返还一半缴纳的工会经费，一是计提缴纳的工会经费汇算清缴要不要纳税调整，二是今年返还的要咋账户处理呢

2024-04-02 12:38

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-04-02 12:39

企业所得税汇算清缴时，工会经费的扣除是有限额的。具体来说，工会经费在实际发生的合理的工资薪金支出的2%以内的金额准予税前扣除。超过这个限额的部分，不能进行税前扣除，而是需要进行纳税调整。这里需要注意的是，准予扣除的工会经费必须是企业已经实际“拨缴”的部分，并且需要有真实、合法、有效的凭证作为支持。因此，如果每季度计提缴纳的工会经费没有超过这个限额，并且符合上述条件，那么在汇算清缴时是不需要进行纳税调整的。关于工会经费的返还问题。当企业成立工会小组并满足相关条件时，确实可以享受到一部分工会经费的返还。这部分返还的经费，在会计处理上，一般可以按照以下步骤进行：收到返还的工会经费时，应借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款——工会经费”科目。然后在适当的时候，比如工会活动经费支出时，可以借记“管理费用——工会经费”科目，贷记“其他应付款——工会经费”科目。