21年计提的工资没有发放，汇算清缴时做了纳税调增，今年22年发放后，当季度有盈利，可以冲减发放的这部分工资费用吗，还是要等到22年汇算清缴是再调整

老师是账务上直接做应付职工薪酬，银行存款，报所得税的时候直接冲减吗

你好同学，应付职工薪酬要转入费用，管理费用或者销售费用，才能冲

老师能说下具体的分录吗

就是你上面的分录，对的，没有问题的，

那你说的转入费用是？

借：管理费用  贷：应付职工薪酬，这笔分录要做的

我这部分工资最先就已经计提了，现在再做一个转费用的分录，那我应付职工薪酬里面就会还有余额

你好同学，你这笔计提日期是今年计提得吗

去年计提了没有发放，汇算清缴时做了纳税调增，在本季度的时候发放了，现在我要报所得税但我这季度盈利了，发放的去年这部分工资可以在本季度冲减我的利润吗，如果可以需要怎么处理

可以的，你去年计提了，纳税调增了，那相当于你去年没有计提，你今年计提这笔费用好了，可以直接冲减你的利润

但是我去年计提了，应付职工薪酬上就一直有余额，这次发放了刚好冲了，我这再计提应付职工薪酬就又有余额了

你好同学，你需要在去年年底把这笔计提冲销，然后今年计提

当时是想着能在汇算清缴钱把这笔工资发了的，但是一直没来钱，就没发放，就报表上做了调增，账务上就也一直没处理，那现在怎么办呀