借调员工的工资薪金在计算企业应纳税所得额时如何正确扣除？

有文件支撑吗

所得税税前扣除文件，是集团公司内人员借调，不是劳务派遣

你好，你给他申报工资薪金就可以的，工资不需要发票就可以抵扣所得税。

因为跟劳务派件不同，所以，想问是否有文件依据，刚咨询12366说不可以，但是按照会计原则看是合理的呀

你和个人怎么签订的合同？你们和企业还是个人？

怎么联系到劳务派遣了？对方是劳务派遣公司吗？

A把员工借调给B使用，员工跟A签订的合同，B公司跟员工不签订合同，工资由B发放

不是劳务派遣公司

那需要对方给你开发票，你支付给企业了。需要企业给你开发票才可以税前扣除。

这方面是否有文件约定

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告(国家税务总局公告2018年第28号)》第八条的规定，税前扣除凭证中的外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等；该规定明确了所得税税前扣除的外部凭证类型。

上述文件不太明白，老师您给指点下

上面写着是不是需要发票，财政局票据完税证明。

就单独借调职工的，因为你这个是支付给企业，需要企业给你开发票。你这个又不是和个人的业务。

不支付给A企业，直接由B企业支付给员工工资，是否可以呢

那你和个人签订劳务合同，然后这个个人在其他的公司有社保的情况下，你做工资按照这个来就可以税前扣除工资，不需要发票。这个是所得税税法规定。

在一个企业缴纳社保多处工资的。那你走这一个不行吗？

这个怎么走合适，没明白

借管理费用工资等 贷应付职工薪酬工资 借应付职工薪酬工资贷，银行存款， 然后申报个税。

您的意思是B公司直接发放工资，扣除并签订合同，只是社保在A公司缴纳