老师，您看一下两个截图，冲暂估分录是直接冲去年暂估的红冲分录，但工程施工入转主营业务成本没有动（去年做的暂估是根据帐务需要做的数据）。材料专票是今年来的发票做的分录，但入工程施工的材料肯定不能再入成本了，因为去年入了，今年这个材料的分录要怎么做？请写出来，容易看明白。

图片为什么冲回这么多红字

因为去年暂估了这三笔，合计9272800元，全部冲回了，今年来的发票不含税金额3912539.14元，都是专票，有材料票，有机械租赁发票，想问怎么入帐？您说的具体点

1哪些发票来了，冲回对应暂估，没收到发票，不需要红字冲回

你问你的是分录怎么做，我知道冲暂估。

1红字冲回暂估分录，按发票重新入账，涉及损益用以前年度损益调整替换

哎呦，你这些理论性的讲解我也知道，前提是分录具体怎么做，小企业会计准备，没有以前年度损益调整科目。 就比如截图那笔，进了180万的材料，假如只针对2023.6那笔冲回的暂估3772800元怎么做分录？是暂估数与来票数对不上，既然做老师，就请您认真对待，如果我们都会的话还用问您吗？

麻烦把收到发票的暂估分录发下，同时发发票看下

老师，冲回暂估截图就是去年的暂估的反方向分录，另外截图是今年收到材料专票做的分录，您不用管它，假如是您，您今年收到这张截图的发票，金额和税额还有合计都有显示，您该怎么做分录？

你好，哪张截图的发票。

您怎么那么纠结那张发票截图，就是一张材料专票，不含税金额，税额，价税合计180000元，您看我做的分录不就得了，根据这个分录不就相当于看到发票了

如果暂估金额准确（与发票不含税金额相同），那就红字冲回后再蓝字确认