演示账套

老师，计税基础有点混了，负债的计税基础，是账面价值减去未来可抵扣的金额。那比如预计负债，未来可以全部抵扣，然后计税基础是0，而比如应付职工薪酬，未来也可以全部抵扣，这怎么又成了计税基础=账面价值了呢

2024-04-04 06:17

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-04-04 06:40

亲，计税基础就是税法认可可以扣除的金额。比如预计负债，我们计提的金额税法不认可，所以计税基础就是0，应付职工薪酬同理

快账用户1697 追问 2024-04-04 06:55

预计负债，税法认可呀，未来全额可以抵扣，所以账面价值减去可抵扣的才等于0的吧

齐红老师解答 2024-04-05 05:52

亲，预计负债是可以以后扣除，但是税法规定实际发生的时候才可以扣除，所以计提的税法不认可，所以计税基础是0

快账用户1697 追问 2024-04-05 05:54

可是计税基础0是因为，它未来可以全部扣除，所以账面价值减去未来可抵扣的才等于0的。

亲，计税基础就是税法认可可以扣除的金额。比如预计负债，我们计提的金额税法不认可，所以计税基础就是0，应付职工薪酬同理

2024-04-04

负债的计税基础，指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

2023-03-20

您好，这是永久差异，现在就是可以把账面金额从应纳税所得额中扣除了

2024-04-04

应付账款的计税基础不等于 0，而是等于账面价值 50 万。因为应付账款的偿还不涉及税前扣除（存货成本在销售时已扣除，与应付账款本身无关），未来可税前扣除金额为 0，故计税基础 = 50 万 - 0=50 万，账面价值与计税基础相等，无暂时性差异。

2025-07-31

就相当于这个二千五啊，你现在就把它作为收入在税法口径交税了，后面的话你可以抵扣。那么这个就形成了递延所得税资产。

2022-02-23

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