老师，有3个例子，麻烦老师给解答一下。预计负债60，实际保修指出20。计提坏账准备60，实际转回20。广告费60，实际可抵扣20。这三个在进行所得税判断时有啥不同，谢谢

您好，预计负债60，实际保修指出20（纳税调增40）。计提坏账准备60，实际转回20（纳税调增60，看损益科目在账上金额来调整的）。广告费60，实际可抵扣20（纳税调增40，剩下20以后年可税前扣）

老师，这三个计税基础分别是多少。为什么我感觉都是一样的呢，因为都是现在不认可，未来认可的

您好，三个计税基础分别0，60，0

老师，您的意思是坏账准备属于永久性差异么，税法永远不认可么，可是题目是这样说的，是未来可以抵扣的，不明白呢

您好，这个是应收账款税法和会计的差异，不是坏账准备这个科目

啥意思老师，麻烦能再说一下么

您好，好的 企业计提的坏账准备,不可以在税前扣除。这是永远不能扣的。您说这个未来实际发生了也能扣除，这个应收账款税法和会计的差异，借：坏账准备  贷：应收账款，计提时是 借：信用减值损失  贷：坏账准备，2个分录中，坏账就没有了，账上不存在了

企业计提的坏账准备，以后发生了也不能扣么？

您好，真实的损失能在税前扣除的，但这是依据应收账款这个科目的税会差异来确认递延所得税资产的

老师，反正计提坏账准备，计税基础是原值就是得了，对么