首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 会计问答
  3. 问答详情
Q

企业办理个人所得税汇算清缴，收到税务局退还的手续费如何做账？

2024-04-07 09:15
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2024-04-07 09:16

退手续费 借：银行存款 贷：其他收益/其他业务收入         应交税费-应交增值税 （税率：小规模是1%，一般纳税人6%） 其他业务收入=收款金额÷（1%2B税率） 奖励办税员 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 申报时奖励的工资从其他扣除里边减去

还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
咨询
相关问题讨论
退手续费 借：银行存款 贷：其他收益/其他业务收入         应交税费-应交增值税 （税率：小规模是1%，一般纳税人6%） 其他业务收入=收款金额÷（1%2B税率） 奖励办税员 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 申报时奖励的工资从其他扣除里边减去
2024-04-07
一般是企业的，你的退换跟汇算清缴不冲突没有因果关系的
2020-03-25
个人办理 退手续费是按收付实现制原则 所以申请返还在个税汇算前后，都可以
2020-03-25
您好，根据《财政部 国家税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代缴代收代征税款手续费管理的通知》（财行 2019年第11号）文规定，“三代”单位所取得的手续费收入应单独核算，计入本单位收入，用于与“三代”业务直接相关的办公设备、人员成本、信息化建设、耗材、交通费等管理支出。即代扣代缴个税取得的税务机关返还的手续费，一般用于提升办税能力、奖励办税人员，或用于代扣代缴工作的管理支出。 账务处理： 账务上，企业取得的个税手续费返还收入应单独核算，计入“其他收益”。 收到个税手续费返还时： 借：银行存款 贷：其他收益/营业外收入 应交税费——应交增值税（销项税额）/应交税费——应交增值税 对于实行小企业会计准则的企业，没有设置“其他收益”的，可计入到“营业外收入”，小规模纳税人，应纳增值税计入“应交税费——应交增值税”。 将个税手续费奖励给办税人员： 借：管理费用/财务费用等 贷：银行存款 税务处理： 增值税方面，纳税人取得代扣代缴手续费属于提供“经纪代理服务”，对于一般纳税人而言，适用6%的税率，对于小规模纳税人而言，适用3%征收率（注意阶段性减免税政策，3%减按1%征收，以及季度应税销售额不超过45万元的，免征增值税的优惠政策）。 举例：某公司（一般纳税人）2021年为员工代扣代缴个税税款总额为30万，则该公司可以申请取得30×10000×2%=6000元的手续费返还，涉及增值税销项税额为6000×6%=360元。 企业所得税方面，根据《企业所得税实施条例》的规定，企业收到的手续费应计入收入总额，并按规定计算缴纳企业所得税。
2022-04-12
借：银行存款
贷:应交税费-企业所得税
借：应交税费-企业所得税
贷：以前年度损益调整
2023-06-16
相关问题
相关资讯

热门问答 更多>

友情链接： 会计问答 会计资讯 好学校招生网 湖北公务员考试网 在职研究生 财务软件 记账软件 会计学堂APP 财会论坛 快学教育
深圳快学教育发展有限公司 版权所有 营业执照
粤公网安备 44030002003870号 粤ICP备14062987号 ICP证 粤B2-20160240
深圳市市场监督管理局企业主体身份公示安全联盟认证
您正在与金牌答疑老师聊天
金牌答疑老师

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料