关于小规模纳税企业第1季度增值税申报表的填报问题，普票开票金额为181732.8元，利润表季报中营业收入的金额为3187708.36元（该数据中包含的无票收入金额为3005975.56元），请问根据以上数据如何填报增值税申报表的主表？此外，需要填写减免税申报表吗？

主表示应纳税减征额，刚才写错了。

主表第1行和第3行填写的数据都是一样的吗？减免税明细表中的本期发生额是否应用主表中的数据除以1+1%再来乘以2%？

是的，对的。他是用不含税的金额乘以2%，不需要再换算了。

但是我前面提供的数据是含税的呀

哦，那利润表里面的营业收入你都是含税的。

你为什么要加税合计算收入？

我们是小规模纳税企业

规模也需要加税分开呀。

小规模和一般纳税人，只要不是免税的业务，或者是零税率的，都是需要加税分开，小规模季度30万以内不需要交税，再把它结转到营业外收入。

但是每确认一笔收入都要做价税分离吗？具体分录怎么做？结转是在每个季度的季末吗？

借应收账款或是银行存款 贷，主营业务收入 应交税费应交增值税 借应交税费应交增值税贷，营业外收入 如果需要交税，借应交税费应交增值税贷银行存款。

增值税的结转分录在什么时候做？

小规模的不需要做结转的呀。

需要交税的结转到营业外收入，我上面给你写了。

不需要交税的，结转到营业外收入，我上面给你写了。

收入做价税分离，成本需要做价税分离吗？

小规模的不需要成本加税分开

小规模企业去年收到个税退款300左右，做账时计入了未交增值税2.82元，请问现在跨年了需要结转该笔增值税吗？具体怎么做分录？