演示账套

换个懂点的老师帮忙解答下，老师，我分公司是非独立核算，3月份刚申请合并纳税统一总公司申报。去年10月份来立的分公司，忘记申请合并了。税务局要求我申报分公司2023年第四季度的财务报表，增值税自己所得税汇算清缴，我可以分公司都填0吗？然后收入合并总公司一起申报。

2024-04-10 11:25

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-04-10 11:29

首先，关于分公司是否可以将所有数值填为0的问题，需要明确的是，财务报表应真实反映公司的财务状况和经营成果。如果分公司确实在第四季度有收入、支出等经济活动，那么填0是不合适的，也不符合税务法规的要求。反之，如果分公司确实没有发生任何经济活动，那么可以据实填写。其次，关于收入合并总公司一起申报的问题，根据企业所得税合并申报的规定，如果分公司是非独立核算的，其收入、成本、费用和盈亏情况应当汇总到总公司进行申报。但是，这并不意味着分公司可以不进行任何申报或填报虚假数据。分公司仍然需要按照税务局的要求，如实填报其财务报表和税务申报表。最后，针对您去年10月份成立的分公司忘记申请合并纳税的问题，建议您尽快与税务局沟通，了解是否可以补办合并纳税手续。如果可以补办，那么您可以按照合并纳税的规定进行申报；如果不能补办，那么您需要按照非合并纳税的方式进行申报，并确保分公司的申报数据真实、准确。