行政单位在进行固定资产盘点审计时,应当注意以下几个方面: 1.准备工作:审计前应充分了解单位的固定资产管理制度,包括资产管理流程、责任分配、以及相关政策和规定。制定详细的盘点计划,确保审计工作的系统性和全面性。 2.实地监盘:审计人员应亲自参与盘点过程,对固定资产的数量、状况、位置等进行实地核查,并对盘点过程进行监督,确保盘点的真实性和准确性。 3.账实核对:对固定资产的账面记录与实际存在情况进行核对,确保账实相符。对于发现的盘盈或盘亏情况,应进行详细记录并分析原因,必要时进行调整或处理。 4.关注异常情况:特别关注是否存在闲置、损毁、过时或未使用的固定资产,以及是否存在固定资产被非法占用或抵押等情况。 5.内控评估:评估单位的内部控制制度是否有效,包括固定资产的购置、使用、维护、处置等各个环节的控制措施是否得当。 6.文件和证据:收集和审查与固定资产相关的合同、发票、验收记录、保养记录等文件,确保固定资产的来源、使用和处置合法合规。 7.审计报告:盘点结束后,应根据盘点结果撰写审计报告,详细说明盘点过程、发现的问题及建议,并及时向单位反馈。 通过上述步骤,审计人员可以确保固定资产盘点审计的有效性,为单位提供资产管理的改进建议,促进资产管理工作的规范化和制度化。
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