第一季度银行有2023年银行补发工资回单，去年的分录不是按计提工资入账的，是按借款，借其他应付款，贷银行，那这月应该怎么入账和调整呢？怎么做分录呢？

老师，2023年10-12月计提了，也发放了，只是这月又补发了去年整年的工资

直接做到当期吧，金额不大，不会对报表产生重大影响的情况下。

老师，补发去年整年的金额有33万多，会有影响

那你们考虑当成前期差错来处理吗？

不考虑，就是在想怎么在这个季度调整一下

那就只有找一个合理的理由做到当期。

老师，是不是可以调整以前年度损益？借以前年度损益，贷应付职工薪酬？可以这样吗？

你这就是前期会计差错的做法了

因为去年第四季度法人没有补给我工资表，而这个月又把工资表补过来，而且还补发了去年整年的工资，所以会对去年第四季度的利润有影响

嗯是，这就是造成前期的会计差错。

那调整的话，是借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润吗？

借：以前年度损益调整  贷：应付职工薪酬 第二步因为工资已经发放了所以直接冲减其他应付款 借：应付职工薪酬 贷其他应付款。   同时看你们计提盈余公积金没有，最终调整利润分配--未分配利润    希望能帮助到你。（如果可以请帮忙评价下）

没有提取盈余公积金

那第一步，第二步都完成以后，怎么调整利润分配未分配利润呢

就直接把以前年度损益调整到利润分配未分配利润就可以了

分录就是借未分配利润，贷以前年度损益调整，这样资产负债表期末余额就是调整以后的金额，对吧？因为是查帐征收的个体户，在填写年度汇缴申报时，那是不是在纳税调整减少额那里就可以把调整后的期末余额填上就可以了吧？多谢老师帮忙解答

你还没有汇算清缴吗

是的，老师，汇算清缴不是在5月份吗？