甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%。项请用大写的ABCD填写) 2024年度有关资料如下: (1)本年度销售商品收入15 700万元，发生销售退回200万元，出售固定资产净收益300万元， 出售无形资产净收益100万元。 (2)本年度销售商品成本10550万元。 （3)本年度发生税金及附加合计892万元，管理费用320万元(其中业务招待费50万元， 根据税 法规定税前可以扣除30万元), 财务费用200万元，销售费用500万元，资产减值损失400万元 (根据税法规定，未经核准的准备金支出不得税前扣除），信用减值损失100万元(根据税法规 定，未经核准的准备金支出不得税前扣除)，公允价值变动收益200万元(根据税法规定，交易 性金融资产持有期间公允价值变动不计入当年应纳税所得额)，投资收益160万元(其中国债利息 收入60万元，根据税法规定，国债利息收入免税)，其他收益100万元，营业外支出156万元(其 中工商罚款为56万元，根据税法规定，行政罚款税前不得扣除) （4)递延所得税资产期初余额25万元，期未余额150万元；递延所得税负债期初余额10万元

2×18年1月1日，华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元，其中，因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元；递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度，华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项： （1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 （2）向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 （3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 （4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。 （5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。 （6）违反环保法有关规定支付罚款260万元。 （7）期末计提存货跌价准备和无形资产减值准备各20元 问题:第（7）存货跌价准备和无形资产减值准备不是可抵扣吗，为什么是调增了应纳税所得额

原题:2×18年1月1日，华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元，其中，因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元；递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度，华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项： （1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 （2）向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 （3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 （4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。 （5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。 （6）违反环保法有关规定支付罚款260万元。 （7）期末计提存货跌价准备和无形资产减值准备各20元 问题:第（7）存货跌价准备和无形资产减值准备不是可抵扣吗，为什么是调增了应纳税所得额

(一)宏天公司2018年度利润表中利润总额为8000万元，资产负债表中递延所得联负债年初金额为350万元,递延所得税资产年初金额为180万元，适用的所得税税为25%。当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差期加(1)罚没支出100万元;(2)国债利息收入80万元;(3)本期存货计提跌价准备300万元;(4)本年会计计提折旧600万元，按税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元(5)向关联企业提供现金捐赠500万元。(6)期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元(7)当期支付产品保修费用200万元，已预提

2.联华公司为增值税一般纳税人，企业所得税税率为25%，2017年度有关资如下:(1)年度销售商品收入4670万元，发生销售折让150;其收入350万元，营业外收入200万元;(2)本年度销售商品成本2050万元，其他业务成本280万元;(3)本年度发生的税金及附加合计760万，管理费用400万元(其中，业务招待费60万元，根据税法规定税前可以扣除35万元)，财务费用200万元，销售费用550万元，资产减值损失500万元，公允价值变动收益100万元，投资收益280万元(其中，国债利息收入70万元，根据税法规定国债利息收入免税)，营业外支出240万元(其中工商罚款为59万元，根据税法规定行政罚款税前不能扣除)。假设不考虑暂时性差异。要求:计算联华公司2017年度的“营业利润”、“利润总额”和“净利润”(金额单位以万元表示)。

资料:宏华公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,2020年度有关资料如下:(1)本年度销售商品收入为15000万元，发生销售折让为200万元，提供劳务收入为500万元，让渡资产使用权收人为200万元，出售固定资产净收益为300万元，处置出售形资产净收益为100万元。(2)本年度销售商品成本为10200万元，提供劳务成本为230万元，让渡资产使用权成本为120万元(3)本年度“应交税费一应交增值税”明细科目的发生额如下所示:增值税销项税额合计1700万元，进项税额合计700万元;本年度发生税金及附加合计800万元。(4)本年度发生管理费用320万元(其中业务招待费50万元，根据税法规定税前可以扣除30万元)，财务费用200万元(其中银行长期借款利息支出合计100万元，银行短期借款利息支出90万元，银行存款利息收入合计8万元，银行手续费支出合计18万元),销售费用500万元,信用减值损失100万元，资产减值损失500万元，公允价值变动收益200万元，投资收益260万元(其中国债利