外商投资公司与公司的土地一起出售，相当于转让100%的股权，涉及缴纳哪些税种？见照片关系图。请问，老师，谢谢。

你好，会有增值税，印花税

2024-04-12

你好需要计算做好了发给你

2024-04-12

1. 是否需要评估后再转让： - 一般情况下，直系亲属之间的股权转让可以不进行评估，但如果公司有房产土地等重大资产，为了明确股权价值、避免税务风险等，进行评估是较为稳妥的做法。同时，如果税务机关认为转让价格不合理，也可能要求进行评估。 2. 按评估价转让是否需要缴纳个人所得税： - 如果按评估价转让，且转让价格高于取得股权的成本，会涉及个人所得税。 - 个人所得税应纳税所得额=股权转让收入-股权原值和合理费用。这里假设股权原值和合理费用确定的情况下，如果按评估价 4000 万转让，且取得股权成本低于该价格，就会产生应纳税所得额，需要缴纳个人所得税。 3. 受让方受让后资产计税基础： - 如果按评估价转让，受让方受让后资产计税基础可以变更为评估价 4000 万。 4. 公司是否涉及企业所得税： - 公司本身一般不涉及企业所得税。股权转让是股东之间的行为，公司只是股权的载体，只要公司的资产、收入等没有发生变化，通常不涉及企业所得税。但如果股权转让过程中涉及公司资产的重大变化，可能会对公司的税务情况产生间接影响。

2024-09-03

一、涉及税种及税负方式 1（仅划转股权给体系外 D）增值税：不征；企业所得税：按股权公允价值与账面差额的 25%（小微企业按优惠税率）计税（无偿划转视同销售，不适用集团特殊性税务处理）；印花税：按股权公允价值 0.5‰，你司与 D 双方均需缴纳；其他税：不征土地增值税、契税。方式 2（划转股权 %2B 7 亿债权给 D）增值税：股权和债权均不征；企业所得税：按股权 %2B 债权公允价值合计与账面合计差额的 25% 计税；印花税：仅股权部分按公允价值 0.5‰双方缴纳，债权转让无印花税；其他税：同方式 1。二、手续费用工商变更费：全国已取消行政收费，仅需支付少量工本费（若委托代办有服务费）；公证 / 鉴证费（可选）：若需股权价值鉴证，费用按标的额一定比例收取（通常 0.1%-0.3%）；律师费 / 顾问费：根据服务内容，一般数万至数十万元不等；登记托管费（若股权在交易所登记）：按登记规则收取小额服务费。

2025-12-10

一、前期股权及债权划入的基础入账（C 公司层面）股权无偿划入因是集团内无偿划转（同一控制下），C 公司按 A、B 公司在 Q 集团合并报表中账面价值入账（而非公允价值）：借：长期股权投资 —A 公司（账面价 ×60%）长期股权投资 —B 公司（账面价 ×51%）资本公积（差额，若股权账面价为负则贷记）贷：资本公积 — 资本溢价（同一控制下无偿划转，不确认损益） 7 亿债权划入按债权的账面余额入账，若为无息 / 固定利息债权，初始入账金额为 7 亿：借：应收账款 / A 公司债权 / B 公司债权 70000 万贷：资本公积（集团内无偿划转）/ 其他应付款 —Y 公司（若为代承接）二、两种出表方式的入账处理（C 公司层面）方式 1：无偿划转股权给体系外 D 公司入账分录无偿划转股权给体系外，属于处置长期股权投资，按终止确认处理：借：资本公积 / 营业外支出（无偿划转的账面价值，无对价）贷：长期股权投资 —A 公司（账面余额）长期股权投资 —B 公司（账面余额）（注：体系外无偿划转，C 公司需按股权账面价值确认损失，计入当期损益或冲减资本公积，具体看集团会计政策）债权保留7 亿债权仍挂 “应收账款”，后续需单独催收或另行处置。方式 2：无偿划转股权 %2B 债权给体系外 D 公司入账分录同时终止确认股权和债权，无对价下整体计入损失：借：资本公积 / 营业外支出（股权账面 %2B 债权账面合计）贷：长期股权投资 —A 公司长期股权投资 —B 公司应收账款 / A 公司债权 / B 公司债权 70000 万三、对 C 公司合并报表的影响出表核心逻辑C 公司原持有 A（60%）、B（51%）均达到控制，需纳入合并报表；出表后不再控制，合并报表不再包含 A、B 的资产、负债、损益。方式 1（仅转股权）资产端：合并报表剔除 A、B 的全部资产，但保留 7 亿债权（仍在 C 合并报表中列示）；负债端：剔除 A、B 的全部负债；损益端：不再合并 A、B 的当期利润，同时股权无偿划转的损失计入 C 公司合并利润表（若计入损益）；合并抵消：原抵消的 A、B 内部往来、未实现损益全部转回，债权若为 A/B 的欠款，转为外部应收（不再抵消）。方式 2（转股权 %2B 债权）资产端：同时剔除 A、B 资产及 7 亿债权，合并资产总额大幅下降；负债端：剔除 A、B 全部负债；损益端：股权 %2B 债权的合计损失计入合并利润表，影响当期净利润；无遗留关联债权，合并报表无 A/B 相关资产负债。四、对集团 Q 合并报表的影响 Q 集团为最终控制方，A、B 出表前属于集团内子公司，出表后转入体系外 D 公司，核心影响如下：资产端方式 1：Q 合并报表剔除 A、B 的资产，但 7 亿债权从 C 的 “应收 A/B” 转为 “C 的外部应收”（仍在集团资产中，仅性质变更）；方式 2：Q 合并报表同时剔除 A、B 资产及 7 亿债权，合并总资产减少（债权完全转出集团）。负债端无论哪种方式，A、B 的负债均从 Q 合并报表中剔除（因出表至体系外），若 A/B 有集团内负债，同步终止抵消，合并总负债下降。利润端集团内 Y→C 的划转：属于同一控制下内部交易，Q 合并报表不确认损益，仅调整资本公积； C→D 的体系外划转：Q 合并报表需按A、B 股权 %2B 债权的公允价值与集团账面价的差额确认损益（视同集团对外处置）：若公允价值＞集团账面价，确认投资收益，增加合并净利润；若公允价值＜账面价，确认资产处置损失，减少合并净利润；方式 2 的损益影响大于方式 1（包含债权的公允价值与账面价差额）。其他影响合并范围：A、B 不再纳入 Q 集团合并报表；商誉：若 Q 合并报表对 A/B 有商誉，出表时需同步结转商誉，计入处置损益；少数股东权益：A（40%）、B（49%）的少数股东权益随出表一并剔除。五、债权投资对应金额的界定初始划入时债权投资按账面余额确认，即 Y 公司划转时的 7 亿本金（若有应计未收利息，需叠加利息金额，按权责发生制入账），不按公允价值调整（集团内无偿划转，保持账面延续性）。出表处置时若单独保留债权，后续按摊余成本计量（计提坏账准备、确认利息收入）；若随股权划转，按账面余额结转，与股权一并计入处置损失 / 收益，公允价值与账面的差额计入集团合并损益。

2025-12-10

快账用户3083 追问 2024-04-12 17:34

境外母公司转让境内子公司100%股权有增值税吗？依据哪一条呢？我觉得没有增值税哎印花税万分之五

齐红老师解答 2024-04-12 17:35

你好，出售土地是单独出售的吗，还是转让公司的

快账用户3083 追问 2024-04-12 17:35

我问题中明确的说了，是公司和土地一起出售啊

转让公司股权交印花税就可以的，如果是土地的话会有增值税的

齐红老师解答 2024-04-12 17:36

印花税有减半征收的优惠政策的

加油等你的好评哦

快账用户3083 追问 2024-04-12 17:36

境外母公司有企业所得税吗？

你好，一起出售不需要的哈，交印花税就可以的

快账用户3083 追问 2024-04-12 17:37

购买方需要缴纳契税吗？

快账用户3083 追问 2024-04-12 17:38

境外母公司从此次股权转让中获得所得，为什么不需要缴纳企业所得税呢？

齐红老师解答 2024-04-12 17:40

你好企业所得税也是要看公司的利润情况的哈

齐红老师解答 2024-04-12 17:41

公司转让的时候不需要缴纳契税但是对方承接土地办手续的时候要交的

快账用户3083 追问 2024-04-12 17:44

对方也是公司，公司被买到手后，契税为什么要缴纳呢？我的理解:公司整体（包括名下的土地）被卖出去了，接收方买了全部股权后，公司名称没有变啊，这个土地也没有换主人啊？

齐红老师解答 2024-04-12 17:46

你好，这个变更不属于吸收合并是吧，名称什么都不变是吧，那不需要的

快账用户3083 追问 2024-04-12 17:48

其实就是将公司与公司拥有的土地一起卖了转让方就是境外母公司

齐红老师解答 2024-04-12 17:50

回来路上了，周一聊可以不，

快账用户3083 追问 2024-04-12 17:50

可以的，谢谢

快账用户3083 追问 2024-04-12 17:51

我再进一步追问：如果单纯理解为境外母公司转让境内子公司的股权，需要缴纳什么税种？

齐红老师解答 2024-04-12 18:22

你好，印花税一种就行，公司之间转让

齐红老师解答 2024-04-12 18:23

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