外商投资公司与公司的土地一起出售，相当于转让100%的股权，涉及缴纳哪些税种？见照片关系图。请问，老师，谢谢

你好，会有增值税，印花税

2024-04-12

你好需要计算做好了发给你

2024-04-12

1. 是否需要评估后再转让： - 一般情况下，直系亲属之间的股权转让可以不进行评估，但如果公司有房产土地等重大资产，为了明确股权价值、避免税务风险等，进行评估是较为稳妥的做法。同时，如果税务机关认为转让价格不合理，也可能要求进行评估。 2. 按评估价转让是否需要缴纳个人所得税： - 如果按评估价转让，且转让价格高于取得股权的成本，会涉及个人所得税。 - 个人所得税应纳税所得额=股权转让收入-股权原值和合理费用。这里假设股权原值和合理费用确定的情况下，如果按评估价 4000 万转让，且取得股权成本低于该价格，就会产生应纳税所得额，需要缴纳个人所得税。 3. 受让方受让后资产计税基础： - 如果按评估价转让，受让方受让后资产计税基础可以变更为评估价 4000 万。 4. 公司是否涉及企业所得税： - 公司本身一般不涉及企业所得税。股权转让是股东之间的行为，公司只是股权的载体，只要公司的资产、收入等没有发生变化，通常不涉及企业所得税。但如果股权转让过程中涉及公司资产的重大变化，可能会对公司的税务情况产生间接影响。

2024-09-03

一、涉及税种及税负方式 1（仅划转股权给体系外 D）增值税：不征；企业所得税：按股权公允价值与账面差额的 25%（小微企业按优惠税率）计税（无偿划转视同销售，不适用集团特殊性税务处理）；印花税：按股权公允价值 0.5‰，你司与 D 双方均需缴纳；其他税：不征土地增值税、契税。方式 2（划转股权 %2B 7 亿债权给 D）增值税：股权和债权均不征；企业所得税：按股权 %2B 债权公允价值合计与账面合计差额的 25% 计税；印花税：仅股权部分按公允价值 0.5‰双方缴纳，债权转让无印花税；其他税：同方式 1。二、手续费用工商变更费：全国已取消行政收费，仅需支付少量工本费（若委托代办有服务费）；公证 / 鉴证费（可选）：若需股权价值鉴证，费用按标的额一定比例收取（通常 0.1%-0.3%）；律师费 / 顾问费：根据服务内容，一般数万至数十万元不等；登记托管费（若股权在交易所登记）：按登记规则收取小额服务费。

2025-12-10

一、前期股权及债权划入的基础入账（C 公司层面）股权无偿划入因是集团内无偿划转（同一控制下），C 公司按 A、B 公司在 Q 集团合并报表中账面价值入账（而非公允价值）：借：长期股权投资 —A 公司（账面价 ×60%）长期股权投资 —B 公司（账面价 ×51%）资本公积（差额，若股权账面价为负则贷记）贷：资本公积 — 资本溢价（同一控制下无偿划转，不确认损益） 7 亿债权划入按债权的账面余额入账，若为无息 / 固定利息债权，初始入账金额为 7 亿：借：应收账款 / A 公司债权 / B 公司债权 70000 万贷：资本公积（集团内无偿划转）/ 其他应付款 —Y 公司（若为代承接）二、两种出表方式的入账处理（C 公司层面）方式 1：无偿划转股权给体系外 D 公司入账分录无偿划转股权给体系外，属于处置长期股权投资，按终止确认处理：借：资本公积 / 营业外支出（无偿划转的账面价值，无对价）贷：长期股权投资 —A 公司（账面余额）长期股权投资 —B 公司（账面余额）（注：体系外无偿划转，C 公司需按股权账面价值确认损失，计入当期损益或冲减资本公积，具体看集团会计政策）债权保留7 亿债权仍挂 “应收账款”，后续需单独催收或另行处置。方式 2：无偿划转股权 %2B 债权给体系外 D 公司入账分录同时终止确认股权和债权，无对价下整体计入损失：借：资本公积 / 营业外支出（股权账面 %2B 债权账面合计）贷：长期股权投资 —A 公司长期股权投资 —B 公司应收账款 / A 公司债权 / B 公司债权 70000 万三、对 C 公司合并报表的影响出表核心逻辑C 公司原持有 A（60%）、B（51%）均达到控制，需纳入合并报表；出表后不再控制，合并报表不再包含 A、B 的资产、负债、损益。方式 1（仅转股权）资产端：合并报表剔除 A、B 的全部资产，但保留 7 亿债权（仍在 C 合并报表中列示）；负债端：剔除 A、B 的全部负债；损益端：不再合并 A、B 的当期利润，同时股权无偿划转的损失计入 C 公司合并利润表（若计入损益）；合并抵消：原抵消的 A、B 内部往来、未实现损益全部转回，债权若为 A/B 的欠款，转为外部应收（不再抵消）。方式 2（转股权 %2B 债权）资产端：同时剔除 A、B 资产及 7 亿债权，合并资产总额大幅下降；负债端：剔除 A、B 全部负债；损益端：股权 %2B 债权的合计损失计入合并利润表，影响当期净利润；无遗留关联债权，合并报表无 A/B 相关资产负债。四、对集团 Q 合并报表的影响 Q 集团为最终控制方，A、B 出表前属于集团内子公司，出表后转入体系外 D 公司，核心影响如下：资产端方式 1：Q 合并报表剔除 A、B 的资产，但 7 亿债权从 C 的 “应收 A/B” 转为 “C 的外部应收”（仍在集团资产中，仅性质变更）；方式 2：Q 合并报表同时剔除 A、B 资产及 7 亿债权，合并总资产减少（债权完全转出集团）。负债端无论哪种方式，A、B 的负债均从 Q 合并报表中剔除（因出表至体系外），若 A/B 有集团内负债，同步终止抵消，合并总负债下降。利润端集团内 Y→C 的划转：属于同一控制下内部交易，Q 合并报表不确认损益，仅调整资本公积； C→D 的体系外划转：Q 合并报表需按A、B 股权 %2B 债权的公允价值与集团账面价的差额确认损益（视同集团对外处置）：若公允价值＞集团账面价，确认投资收益，增加合并净利润；若公允价值＜账面价，确认资产处置损失，减少合并净利润；方式 2 的损益影响大于方式 1（包含债权的公允价值与账面价差额）。其他影响合并范围：A、B 不再纳入 Q 集团合并报表；商誉：若 Q 合并报表对 A/B 有商誉，出表时需同步结转商誉，计入处置损益；少数股东权益：A（40%）、B（49%）的少数股东权益随出表一并剔除。五、债权投资对应金额的界定初始划入时债权投资按账面余额确认，即 Y 公司划转时的 7 亿本金（若有应计未收利息，需叠加利息金额，按权责发生制入账），不按公允价值调整（集团内无偿划转，保持账面延续性）。出表处置时若单独保留债权，后续按摊余成本计量（计提坏账准备、确认利息收入）；若随股权划转，按账面余额结转，与股权一并计入处置损失 / 收益，公允价值与账面的差额计入集团合并损益。

2025-12-10