老师好，一般纳税人生产企业，企业有委外建造不动产，取得进项发票较多，申请期末留抵退税，税负偏低，如这情况两年内都存在，会有什么影响？如将生产经营收入部份按实际税负缴税，用于建造不动产部份进项税额申请期末留抵，这是否可行

判断题 1.股票投资应该按公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益。 2.在资产负债表上，“无形资产”项目一般应当按照“无形资产”账户余额列示 3.现金折扣会影响销售收入总额的确认。 4.企业本年度的利润分配完毕之后，利润分配科目应无余额。 5.企业应缴纳的印花税、车船税、房产税等，记入“管理费用”账户。 6.处置债权投资时，持有期间已确认尚未领取的债券利息收入应计入处置损益。 7.企业将于一年内到期的非流动负债，按照规定必须在资产负债表中作为流动负债反映。 8.企业采用月末一次加权平均法计量发出存货的成本，在物价上涨时，当月发出存货的单位成本小于月末结存存货的单位成本。 9.用于购建固定资产的长期借款，在固定资产达到预定可使用状态前，其利息支出应予以资本化。 10.企业自行开发的无形资产发生的研发支出，满足资本化条件的，应当计入当期损益。 11.企业在销售商品时，如果估计价款收回的可能性不大，即使收入确认的其他条件均已满足，也不应确认收入实现。 12.根据应收款项组合余额的一定比例计算确定的坏账准备，应当反映各项目实际

8.某工业企业(增值税一般纳税人)，2019年7月份购销业务情况如下:2D08(1)购进生产原料一批，已验收人库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款基士分别为23万元、2.99万元。子业价"OES(2)购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.04万元。论得市报前号(3厂直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上舆品注明价款为42万元。(4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具专用发票注明销售额42万元。(5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用。个优中湖(6)期初留抵进项税额0.5万元。要求:计算该企业当期应纳增值税额或期末留抵进项税额。请问这题的（5）应该怎么算？

某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务： (1)境内采购原材料，取得增值税专用发票注明税额100万元；支付水电费，取得增值税专用发票注明税额50万元，其中职工浴室使用5%。 (2)进口一批生产轿车用的发动机，关税完税价折合人民币300万元，取得关税完税凭证和 进口货物增值税专用缴款书。(关税税率为20%) (3)采用分期收款方式销售200辆中轻型商用客车，不含税销售额共计3600万元，合同规定本月收款50%，其余款项下月收回。由于购货方资金紧张，本月实际收到1500万元。 (4)提供汽车修理劳务，取得含税收入45.2万元；对外提供汽车经营租赁业务，取得含税收入15.82万元；将企业的外墙广告位出租，取得含税收入32.7万元。 上述业务取得的增值税扣税凭证均已在当月认证并抵扣进项税额。上期留抵税额为10万元。 请根据上述资料回答下列问题： 该企业5月份可抵扣的进项税额是 该企业5月份销项税额是 该企业5月份应纳增值税税额是

实训十流动负债(资料:某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，市维护建设税税率为7%，教育费附加税为3%，本月发生以下业务1.购入原材料250万元，取得增值税专用发票，款项已支付，材料已经验收入库，该批材料入库后有20万元被职员内部健身房建造工程领用。2.本月销售产品，取得销售收入320万元，款项已收到。3.将本企业生产的账面实际成本为5万元的产品对外捐赠，计税价格为7万元。4.企业经营的产品均为应税消费品，适用的消费税税率为10%。5.以银行存款缴纳上月未交的增值税10万元。6.转让一项专利权的所有权，去的转让收入5万元，已存入银行。该专利权的账面摊余价值为3万元，没有计提减值准备。适用的增值税税率为5%。7.进行应交增值税的期末结转。8.月末计提城市维护建设税，教育费附加税要求:编制相关会计分录老师，我主要想看第七笔的算法

康佳电子股份有限公司是一家生产电视机、显示器等机电产品的外销型企业，属于一般纳税人。按现行税法，公司出口产品的增值税实行先征后退，具体是，在产品出口时，先征17％的增值税，待产品出口后，再退9％的增值税，即实际税率为8％。康佳公司针对现行政策，制定了周密的税收筹划策略。该公司通过其下属控股企业，将出口产品的售价，压低至材料成本价，以远低于实际成本价的售价，将产品销售到境外。由于产品未实现增值，销项税额扣除进项税额后，他们不仅不交税，还可退税。而税务部门仅仅从增值税的会计信息上，很难区分出是由于人为压低售价造成的，还是由于当期外购业务过多而投入产出较少造成的。请问：1．对康佳公司出口产品中的交易事项，会计上应如何处理？2．有人说，现行增值税的会计处理是按收付实现制原则，而不是按权责发生制原则进行核算的，使得会计信息资料缺少可比性，也违背了配比性原则。对此，应如何评价？3．作为一名准会计从业人员，如何评价康佳公司的税收筹划策略？4．康佳公司一味地压低出口产品价格，会不会遭遇反倾销调查。如果遇到反倾销调查，甚至出口产品被加征反倾销税，作为公司的会计人员，如何应对？