这个五是可以抵扣进项税额,不需要转出
某工业企业(增值税一般纳税人) 2019年5月购销业务如下: (1)购进生产原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元,2.99万元,专用发票当月通过认证并申报抵扣,另支付运费(取得发票) 3万元。 (2)购进钢材20吨,已验收入库;取得增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.04万元, 专用发票当月通过认证并中报抵扣。 (3) 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元。 (4)以托收承付方式销售产品一批,货物巳发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的增值税专用发票注明销售额为42万元。 (5)将本月外购的20吨钢材移送本企业修建的产品仓库。 (6)期初留抵进项税额为0.5万元。问题:计算该企业当期应缴纳的增值税额
1、某企业(增值税一般纳税人)2020年1月份购销业务如下:(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为2万、3.91万元;(2)购进原料钢材20吨。已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价税款分别为8万元、1.36万元;(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元:(4)销售税率为13%的产品一批,开取增值税专用发票42万元;(5)上期未抵扣的进项税额1万元。
一)一般计税方法——增值税计算【综合案例】某工业企业为增值税一般纳税人。2021年6月份购销业务如下:(1)购进生产原料一批,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元和2.99万元,已验收入库;另支付运费3万元(不含税),取得增值税专用发票;(2)购进钢材20吨,已验收入库;取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元和1.04万元;(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批(深加工),经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元;(4)销售产品一批,货已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的专用发票上注明销售额(不含税)为92万元;(5)将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨,由于管理不善发生火灾,全部烧毁。(6)上期期末留抵增值税税额为0.5万元要求:计算该企业当期应纳增值税
某工业企业(增值税一般纳税人),2019年7月购销业务情况如下:(1)购进生产原料一批,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、2.99万元,专用发票当月通过认证并申报抵扣。另支付运费取得增值税专用发票,注明运输费3万元,增值税0.27万元(2)购进钢材20吨,已验收入库;取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元,1.04万元,专用发票当月通过认证并申报抵扣(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元(4)以托收承付方式销售产品一批,货物已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的增值税专用发票注明不含税销售额42万元(5)期初留抵进项税额0.5万元要求:计算该企业当期应纳增值税税额(或留抵税额)
8.某工业企业(增值税一般纳税人),2019年7月份购销业务情况如下:2D08(1)购进生产原料一批,已验收人库,取得的增值税专用发票上注明的价、税款基士分别为23万元、2.99万元。子业价"OES(2)购进钢材20吨,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.04万元。论得市报前号(3厂直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上舆品注明价款为42万元。(4)销售产品一批,货已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具专用发票注明销售额42万元。(5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用。个优中湖(6)期初留抵进项税额0.5万元。要求:计算该企业当期应纳增值税额或期末留抵进项税额。请问这题的(5)应该怎么算?
仁信房地产公司为安置H座的动迁居民,使用A座作为周转房,H座完工后,A座周转房安置居民搬出,公司准备销售A座,发生维修费368000元,已通过银行支付,会计处理为()。A.借:开发成本——H座368000B.借:开发成本——A座368000C.借:管理费用368000D.借:销售费用368000E.贷:银行存款368000
某大酒店存货采用永续盘存制,上月末厨房清查尚有存货3800元,已做假退料处理,本月初的会计处理为()。A.借:主营业务成本-3800B.借:主营业务成本3800C.贷:原材料3800D.贷:原材料-3800
某旅行社系一般纳税人,增值税税率为6%,某月份发生住宿费、餐饮费等业务成本636000元(含税),均取得增值税普通发票,款项已通过银行支付,会计处理为()。A.借:主营业务成本600000B.借:主营业务成本636000C.借:应交税费-应交增值税(销项税额抵减)36000D.借:应交税费-应交增值税(进项税额)36000E.贷:银行存款636000
南渡江商贸有限公司系综合零售企业,采用售价核算法,7月15日购进服装一批,增值税专用发票显示货物价款566500元、增值税率13%,运费发票显示价税合计10900、增值税率9%,采购费用记入当期损益,款项已通过银行支付,商品尚未收到。会计处理为()。A.借:在途物资566500B.借:在途物资576500C.借:销售费用10000D.借:销售费用10900E.借:应交税费-应交增值税(进项税额)73645F.借:应交税费-应交增值税(进项税额)74545G.贷:银行存款651045
南渡江商贸有限公司系综合零售企业,采用售价核算法,7月1日服装组销售额为56500元,该批商品采购成本为29000元,增值税率为13%,全部为现金收款并存入银行。会计处理为()。A.借:银行存款56500B.贷:主营业务收入50000C.贷:主营业务收入56500D.贷:应交税费-应交增值税(销项税额)6500E.借:主营业务成本56500F.借:主营业务成本29000G.贷:库存商品29000H.贷:库存商品56500
南渡江商贸有限公司系综合零售企业,采用售价核算法,7月1日服装组销售额为56500元,该批商品采购成本为29000元,增值税率为13%,全部为现金收款并存入银行。会计处理为()。A.借:银行存款56500B.贷:主营业务收入50000C.贷:主营业务收入56500D.贷:应交税费-应交增值税(销项税额)6500E.借:主营业务成本56500F.借:主营业务成本29000G.贷:库存商品29000H.贷:库存商品56500
年末,从结余中提取专用基金36万元。A.借:非财政拨款结转360000B.贷:非财政拨款结余360000C.借:非财政拨款结余分配360000D.贷:专用结余360000E.贷:经营结余360000F.借:其他结余360000G.财务会计不做处理
年末,结转使用财政专户资金支付的管理部门会议费11万元。A.借:财政拨款结转110000B.借:非财政拨款结转110000C.借:财政拨款结余110000D.借:非财政拨款结余110000E.借:其他结余110000F.贷:事业支出110000G.财务会计不做处理
某高校计提本月管理用固定资产折旧348758元。A.借:业务活动费用348758B.借:单位管理费用348758C.借:事业支出348758D.借:其他结余348758E.借:专用基金348758F.贷:固定资产累计折旧348758G.贷:固定资产348758H.财务会计不做处理1.预算会计不做处理
17、甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,原材料采用实际成本核算,材料发出采用先进先出法计价.2023年12月初M材料结存12吨,账面余额为240万元,M材料未计提存货跌价准备。甲企业在确认收入的同时结转成本。当月该企业发生如下经济业务:(1)2日,购入10.2吨M材料,价款为210万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为27.3万元,材料已验收入库,至月末款项尚未支付.运输途中M材料发生合理损耗0.2吨。(2)13日,向乙企业销售3吨M材料,开具的增值税专用发票上注明的价款为80万,增值税税额为10.4万元,符合收人确认条件,收到乙企业开出的票面金额90.4万元的银行汇票并送存银行。(3)18日,生产车间生产产品领用M材料10吨;20日,车间管理部门领用M材料2吨;25日,行政管理部门领用M材料0.1吨。(4)31日,财产清查中盘亏M材料0.5吨,相应转出增值税进项税额为1.365万元,经查属于管理不善被盗造成的,由仓库管理人员赔偿2万元,保险公司赔偿5万元,其他损失由企业承担,款项尚未收到。(5)31日,甲企业M材料及其生产的产品发生减值,M材料预计可变现净值为110万元.要求:编制相关会计分录