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房屋修缮属于固定资产，申报年度企业所得税资产折旧、摊销及纳税调整明细表，会计上的累计折旧、摊销与税法上的累计折旧、摊销区别在哪里

2024-04-15 09:27

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-04-15 09:35

会计上的累计折旧、摊销主要基于会计准则和企业自身的会计政策，而税法上的累计折旧、摊销则基于税法的规定。

快账用户2863 追问 2024-04-15 09:44

那房屋作为固定资产，税法上如何规定的呢

齐红老师解答 2024-04-15 09:49

同学你好从会计角度来看，累计折旧是企业在生产经营过程中使用固定资产而使其损耗导致价值减少仅余一定残值，其原值与残值之差在其使用年限内分摊的固定资产耗费。这是资产类科目，用来核算固定资产的折旧。累计折旧账户的结构与一般资产账户的结构相反，贷方登记增加，借方登记减少，余额在贷方。在税法上，折旧政策的规定可能与会计准则不完全相同。税法通常对固定资产的折旧方法、折旧年限等有明确的规定，企业在进行税务申报时需要按照税法的规定进行计算。如果会计上的折旧政策与税法规定一致，那么会计上的累计折旧与税法上的累计折旧应相同。但如果存在差异，那么在申报年度企业所得税时，就需要进行纳税调整。至于摊销，它主要用于处理无形资产如专利、版权等非物质资产和预付资产的相关问题。在会计上，累计摊销用于核算无形资产的摊销，其计提摊销的方法一般采用在使用或受益期间内直线平均法。而税法上对于无形资产的摊销也可能有特定的规定。