同学,您好,以下答案请参考: (1)违背了计价和分摊认定 (2)违背了分类认定 (3)违背了存在认定 (4)违背了完整性认定
甲公司为一般纳税人,所得税率25%,盈余公积按10%计提,本年利 润未进行分配。审计发现: 1)2019年11月25日,甲公司将库存的B品出售给了乙公司,双方协 商确定:总价500万元,增值税65万元;先收150万元,2个月的退货期限 满后结算。甲公司无法根据过去的经验估计该批产品的退货率公司记 入营业收入并结转成本320万元 2)年初将在建工程展览厅领用的材料100万元元,误计入A产品生 产成本,该产品本年全部完工并售出80%。该工程本年10月交付使用,工 程决算480万元,公司按5年计提折旧,预计净残值为零 3)甲公司仓库C产品的年末账面价值为1300万元,未计提存货跌价准 备。A注册会计师结合销售合同等因素确定应计提跌价准备170万元 要求:1.管理层同意调整前2项,拒绝计提跌价准备出具何种审计 意见(重要性水平150万元):2.对上述问题作出调整分录:3.计算并 定上述3项对资产负债表和利润表的影响项目和金额。
A注册会计师负责审计甲公司2019年度的财务报表,A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司财务报表的相关状况,部分内容摘录如下:(1)甲公司将弗利公司寄售的商品列入期末存货项目中。(2)3月购入的办公用设备和一项专利技术,均从4月份开始计提折旧和摊销。(3)购入的用于生产M产品的C材料,市场价格已经严重下跌,但生产的M产品的市价并没有降低,因此甲公司并没有针对C材料计提存货跌价准备。(4)重事会已经作出书面决议,将甲公司的一-处仓库用于经营出租并且短期内不再发生变化,甲公司将其确定为固定资产。(5)生产用的某项设备和某种材料,因市价回升,甲公司将原已计提的减值准备转回。(6)12月购入的一批原材料,因供货方提供了10%的商业折扣,甲公司按照扣除了商业折扣后的金额记录了应付账款。要求:针对上述每一种情况,分析并坷列分别指出是否会接导致财务报表存在大错报风险。将答填入下表的空格中。
甲股份有限公司自2020年1月1日起执行《企业会计准则》,采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率为25%,2020年初“递延所得税资产”和“递延所得税负债”账户余额为零,按净利润的10%计提法定盈余公积,不作其他利润分配。2021年12月在财务检查中发现下列问题:(1)2020年末某库存商品账面余额为305万元。经检查,该库存商品的预计售价为260万元,预计销售费用和相关税金为5万元。当时由于疏忽,将售价误计为360万元,未计提存货跌价准备。假设按税法规定,计提的存货跌价准备不允许在所得税前扣除。(2)2020年12月16日,甲公司支付800万元购入股票,作为交易性金融资产。至年末尚未销售,12月末的收盘价为740万元。甲公司按其成本列报在资产负债表中。假设按税法规定,交易性金融资产的公允价值变动不计入应纳税所得额。(3)该公司2018年购入的一项专利权,由于2020年会计未计提摊销额,并因此确认了相应的“递延所得税负债”,但在所得税申报表中正确扣除了该摊销额。该专利权的成本为300
南方公司为增值税一般纳税人,适用税率13%,材料按实际成本计价核算。该企业2x21年12月份发生与存货有关的经济业务如下:⑴存货清查中发现由于自然灾害导致乙材料损失20000元,原进项税额2600元,保险公司认定理赔9000元。⑵月末,向A企业购买甲材料,材料已验收入库,结算单据等仍未到达,按暂估价60000元入账。⑶南方公司采用成本与可变现净值熟低法按单项存货于期末计提存货跌价准备。2x21年12月31日,该公司拥有甲、乙两种商品,成本分别为700万元、320万元。其中,甲商品全部签订了销售合同,合同销售价格为720万元,市场价格为730万元;乙商品没有签订销售合同,市场价格为310万元。销售价格和市场价格均不含增值税。公司预计销售甲、乙商品尚需分别发生销售费用35万元、20万元,不考虑其他相关费用;截至2x21年11月30日,该公司尚未对甲、乙商品计提存货跌价准备。要求:1根据资料(3)计算企业应计入营业外支出的乙材料损失是多少?2根据资料⑵编制相关的会计分录。3根据资料⑶计算2x21年12月31日南方公司应为甲、乙商品计提的存货跌价准备总额。
南方公司为增值税一般纳税人,适用税率13%,材料按实际成本计价核算。该企业2x21年12月份发生与存货有关的经济业务如下:⑴存货清查中发现由于自然灾害导致乙材料损失20000元,原进项税额2600元,保险公司认定理赔9000元。⑵月末,向A企业购买甲材料,材料已验收入库,结算单据等仍未到达,按暂估价60000元入账。⑶南方公司采用成本与可变现净值熟低法按单项存货于期末计提存货跌价准备。2x21年12月31日,该公司拥有甲、乙两种商品,成本分别为700万元、320万元。其中,甲商品全部签订了销售合同,合同销售价格为720万元,市场价格为730万元;乙商品没有签订销售合同,市场价格为310万元。销售价格和市场价格均不含增值税。公司预计销售甲、乙商品尚需分别发生销售费用35万元、20万元,不考虑其他相关费用;截至2x21年11月30日,该公司尚未对甲、乙商品计提存货跌价准备。要求:1根据资料⑴计算企业应计入营业外支出的乙材料损失是多少?2根据资料⑵编制相关的会计分录。3根据资料⑶计算2x21年12月31日南方公司应为甲、乙商品计提的存货跌价准备总额。
23年3月—24年4月累计开普票30多万怎么算
某公司计划筹资4000万元,其中长期借款筹资800万元,借款利率为5%,筹资费率为1%;发行债券筹资800万元,票面利率8%。筹资费率为1%;发行普通股1600万元,每股价格为10元,共160万股,筹资费率4%,上年发放的每股股利为5元,以后每年按5%递增,发行优先股800万元,股息率为10%,筹资费率为3%,所得税税率为25%。要求:1.计算长期借款资金成本2.计算债券资金成本3.计算普通股资金成本4.计算优先股资金成本5.计算加权综合资金成本
某公司拟购置一处房产,房主提出两种付款方案:(1)从现在起,每年年初支付30万元,连续支付10次,共300万元;(2)从第6年开始,每年年末支付35万元,连续支付10次,共350万元。假设该公司的资金成本率(即最低报酬率)为12%,你认为该公司应选择哪个方案。
某公司拟购置一处房产,房主提出两种付款方案:(1)从现在起,每年年初支付30万元,连续支付10次,共300万元;(2)从第6年开始,每年年末支付35万元,连续支付10次,共350万元。假设该公司的资金成本率(即最低报酬率)为12%,你认为该公司应选择哪个方案。
某企业拟采用以下方式筹资4000万元:(1)发行债券面值1000万元,溢价发行,发行价格为1200万,筹资费率2%,票面利率10%; (2)普通股1500万元,每股发行价格15元,每股发行费用1.5元,预定第一年分派现金股利每股1.5元,以后每年股利增长4%。 (3)优先股500万元,每股发行价格10.5元,发行费用0.5元,预计每股每年股利1元。 (4)从银行借款800万,利率8%,筹资费用忽略不计。 该企业所得税税率为25%。要求: (1) 计算债券资本成本[填空1];(2)计算普通股资本成本[填空2];(3) 计算优先股资本成本[填空3];(4)计算银行借款资本成本[填空4];(5)计算加权平均资本成本[填空5]。
你好,农副产品批发公司要交印花税?怎么交?优惠政策?
公司4年收入1041万成本900万问公司每年净利润多少计算过程
被删除的退库单怎么找回
老师收到上级单位无偿调拨的公务用车,我公司是国企,调拨单上账面原值是195600元,计提折旧189679.01元,账面净值5920.99元,老师我怎么入固定资产分录,和下个月计提折旧怎么计提,分录怎么写
某公司本年度利润表中的利润总额为1800万元,适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。本年发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定之间存在的差别有:(1)本年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本900万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)关联企业捐赠现金300万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)当年度发生研究开发支出750万元,其中450万元资本化计入无形资产成本,税法规定企业发生的研究开发支出可按实际发生额的200%加计扣除,发生的资本化支出可按实际发生额的200%加计摊销。假定所开发无形资产于期末未达到预定可使用状态。(4)违反环保规定应支付罚款150万元。(5)期末对持有的存货计提了45万元的存货跌价准备(计提后,期末存货账面价值为1200万元)。要求:根据以上资料,计算企业所得税费用,并编制会计分录。
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可以说一下理由嘛
就是他们是违背了哪个报表项目的认定呀
一是违背了资产负债表的认定,二、三、四是违背了利润表的认定
写错了,一三是违背了资产负债表认定,二四是违背了利润表的认定
好的谢谢老师
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