步骤1:计算会计折旧和税法折旧 会计折旧(双倍余额递减法): 第1年折旧 = 900 × 2/10 = 180万元 税法折旧(直线法): 第1年折旧 = 900/10 = 90万元 步骤2:确定税会差异 捐赠差异 = 300万元(不允许税前扣除) 研发支出差异 = 750 × 200% - 750 = 750万元 罚款差异 = 150万元(不允许税前扣除) 存货跌价准备差异 = 45万元(不允许税前扣除) 步骤3:计算应纳税所得额 应纳税所得额 = 利润总额 %2B 税会差异 应纳税所得额 = 1800 %2B 180 - 90 %2B 300 %2B 750 %2B 150 %2B 45 = 2935万元 步骤4:计算所得税费用 所得税费用 = 应纳税所得额 × 税率 所得税费用 = 2935 × 25% = 733.75万元 步骤5:编制会计分录 借:所得税费用 733.75万元 贷:应交税金-应交所得税 733.75万元 现在,我们来进行具体的计算: 计算结果为:应纳税所得额 = 3135万元,所得税费用 = 783.75万元。 会计分录为: 借:所得税费用 783.75万元 贷:应交税金-应交所得税 783.75万元
某公司本年度利润表中的利润总额为1800万元,适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。本年发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定之间存在的差别有:(1)本年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为900万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金300万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)当年度发生研究开发支出750万元,其中450万元资本化计入无形资产成本。税法规定企业发生的研究开发支出可按实际发生额的175%加计扣除,发生的资本化支出可按实际发生额的175%加计摊销。假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。(4)违反环保规定应支付罚款150万元。(5)期末对持有的存货计提了45万元的存货跌价准备(计提后,期末存货账面价值为1200万元)。要求:根据以上资料,计算企业所得税费用,并编制会计分录。
某公司本年度利润表中的利润总额为1800万元,适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。本年发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定之间存在的差别有:(1)本年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为900万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金300万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)当年度发生研究开发支出750万元,其中450万元资本化计入无形资产成本。税法规定企业发生的研究开发支出可按实际发生额的175%加计扣除,发生的资本化支出可按实际发生额的175%加计摊销。假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。(4)违反环保规定应支付罚款150万元。(5)期末对持有的存货计提了45万元的存货跌价准备(计提后,期末存货账面价值为1200万元)。要求:根据以上资料,计算企业所得税费用,并编制会计分录。
某公司本年度利润表中的利润总额为1800万元,适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。本年发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定之间存在的差别有:(1)本年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为900万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金300万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)当年度发生研究开发支出750万元,其中450万元资本化计入无形资产成本。税法规定企业发生的研究开发支出可按实际发生额的175%加计扣除,发生的资本化支出可按实际发生额的175%加计摊销。假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。(4)违反环保规定应支付罚款150万元。(5)期末对持有的存货计提了45万元的存货跌价准备(计提后,期末存货账面价值为1200万元)。要求:根据以上资料,计算企业所得税费用,并编制会计分录。
A公司某年度利润表中利润总额为1200万元,该公司适用的所得税税率为25%。当年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在的差别有:1)1月份开始计提折旧的一项固定资产,成本为600万元,使用年限为10年,净残值为零,会计按双倍余额递减法计提折旧,税收按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金200万元(3)当年发生研究开发支出500万元,较上年度增长20%,其中300万元资本计入无形资产成本。税法规定,按该企业的情况,可按实际发生研究开发支出的150%加计扣除。其中,符合资本化条件的支出为300万元,假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。(4)应付违反环保法规定的罚款100万元。(5)期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。根据以上业务进行会计处理。
3.资料:A公司某年度利润表中利润总额为1200万元,该公司适用的所得税税率为5当年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在的差别有:(1)1月份开始计提折旧的一项固定资产成本为600万元,使用年限为10年,净残值为零,会计按双倍余额递减法计提折旧,税收按直线法计提折旧,假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金200万元当年发生研究开发支出500万元,较上年度增长20%,其中300万元资本化计入无形资产成本。税法规定,按该企业的情况,可按实际发生研究开发支出的150%加入扣除,符合资本化条件的支出为300万元,假定所开发无形资产于期末达到预定使用状态4.应付违反环保法规定的罚款100万元。5.期末对持有的存货计提了30万元的货跌价准备。根据以上业务进行会计处理。
A企业为增值税一般纳税人,于20x9年11月30日从银行借入资金4 000000元,借款期限为3年,年利率为8.4%(到期一次还本付息,不计复利)。所借款项已存入银行,A企业用该借款于当日购买不需安装的设备一台,价款3 000000元,增值税额390000元,另支付保险等费用100000元,设备于当日投入使用。A企业于20x9年12月31日计提长期借款利息。2x12年11月30日,企业偿还该笔银行借款本息。
2018年1月1日,甲公司的董事会批准研发某项新型技术,该公司董事会认为,研发该项目具有可靠的技术和财务等资源的支持,并且一旦研发成功将降低该公司的生产成本。2019年1月31日,该新型技术研发成功并已经达到预定用途。研发过程中所发生的直接相关的必要支持情况如下, (1)2018年度发生材料费用900万元,人工费用450万元,计提专用设备折旧75万元,以银行存款支付其他费用 300万元,总计 1725万元,其中符合资本化条件的支出为 750万元。 (2)2019年1月31日前发生材料费用80万元,人工费用50万元,计提专用设备折旧5万元,其他费用2万元,总计137万元,均满足资本化条件。 (3)该新型技术预计使用年限5年,采用直线法进行摊销。 (4)2019年末该新型技术的可收回金额为680万元。 (5)2020年1月1日,出售上述无形资产,售价500万元,增值税30万元。要求: 1、编制2018年研发支出发生时的会计分录; 2、编制2018年结转费用化支出的会计分录; 3、编制2019年研发支出发生的会计分录和结转无形资产成本的会计分录。 4、计算2019年的摊销额,编制摊销的会计分录。 5、分析无形资产2019年末是否发生减值,编制发生减值的会计分录。 6、编制出售无形资产的会计分录。
老师,我问错了,为什么要提示承兑呢,直接拿票过去不可以吗
老师,商业汇票为什么要承兑呢?
公司出售钢材20吨,作价6000元每吨,税额19200元,钢材已经发出,结算其成本90000元,款项均中国工商银行收讫
请问甲招乙供材料按照含税总金额结算,总承包企业给业主开九个点票,材料商给总承包单位开13个点发票,有什么区别?企业所得税会多缴吗?
老师,银行汇票的基本当事人里有付款人,这种票据付款人和出票人都是银行,为什么还要付款人呢,像本票基本当事人就没有付款人了
老师,银行汇票有付款人吗出票和付款也都是银行呀
老师,票据基本当事人里,本票没付款人,为什么银行汇票有付款人呢,这两个票据不都是银行出票银行付款吗
依据增值税的有关规定不能认定为增值税一般纳税人的有:()。A5个体经营者以外的其他个人B从事货物零售业务的小规模企业C从事货物生产业务的小规模企业D不经常发生应税行为的企业