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老师你好！请问我们公司是总包（一般纳税人），总包金额比如是100万，然后分包50万劳务给别的公司，然后我们公司开出100万发票去结工程款，并收到了分包劳务公司开给我们的50万发票（劳务公司是小规模），这样申报税时我们公司是不是只需要申报50万？另外地预缴需要按哪个金额来预缴？
2024-04-17 11:13
2024-04-17 11:22
总包公司开出100万发票去结工程款，这100万是总包公司应向客户收取的全部款项，因此，总包公司在申报税时，这100万是需要纳入申报范围的。同样地，预缴税款时也应基于这100万的金额进行计算。 分包劳务公司开给总包公司的50万发票，实际上是总包公司支付给分包劳务公司的费用，这部分费用在总包公司的账目中应作为成本或支出进行核算。在申报税时，这50万可以作为成本或支出进行扣除，从而减少应纳税所得额。
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