1.销售价格策略:考虑到不同价格的销售数量,甲公司可以合理设定销售价格。从给出的数据来看,100000元单价销售数量最多,说明市场对此价格较为接受。因此,甲公司可以考虑保持或微调此价格以保持市场份额。对于105000元和110000元单价的小汽车,可以根据市场需求和成本情况调整销售数量,以最大化销售利润。 2.抵偿债务处理:甲公司以小汽车抵偿债务时,应按照加权平均销售价格确定抵偿金额。这样可以确保税务处理的合规性,并减少潜在的税务风险。在计算加权平均销售价格时,甲公司应确保计算方法的准确性和合理性,以反映真实的销售情况。 3.消费税筹划:由于小汽车的消费税税率为12%,甲公司应关注消费税的计算和申报。确保消费税的计算符合税法规定,避免漏报或多报。甲公司可以考虑通过优化生产流程、降低成本等方式来减少消费税的税负。 4.增值税筹划:作为增值税一般纳税人,甲公司应关注增值税的纳税筹划。通过合理安排生产和销售计划,降低增值税销项税额和进项税额的差异,从而降低增值税税负。甲公司还可以关注增值税的优惠政策,如研发费用加计扣除等,以进一步降低税务负担。 5.加强内部管理和培训:甲公司应加强内部税务管理和培训,确保税务处理的合规性和准确性。通过定期进行税务自查和内部审计,及时发现和纠正不合规行为,降低税务风险。与此同时,甲公司还应与专业税务机构保持密切合作,及时获取最新的税务政策和法规信息,为公司提供科学的税务筹划建议。
甲公司是一家小汽车生产企业,为增值税一般纳税人,本年5月对外销售A型号的小汽车时共有三种价格:以100000元的单价销售600辆;以105000元的单价销售300辆;以110000元的单价销售100辆。甲公司当月以150辆A型号的小汽车向乙公司抵偿债务,双方按当月的加权平均销售价格确定抵偿债务金额。该批小汽车消费税率为12%。请对其进行纳税筹划。
3.某小汽车生产企业,当月对外销售同型号的小汽车时共有三种价格,20万元的单价销售50辆,22万元的单价销售10辆,24万元的单价销售5辆。当月以5辆同型号的小汽车与甲企业换取原材料汽车玻璃,双方按当月的加权平均销售价格确定小汽车的价格(该小汽车气缸容量在2.0升以上至2.5升之间,消费税率为9%)。根据以上资料,请分析该小汽车生产企业应如何筹划才能节约消费税的支出?
甲汽车制造厂为增值税一般纳税人,本年5月销售10辆A型号小汽车,出厂价为每辆100000(不含税),A型号小汽车成本为每辆70000元;用10辆B型号小汽车抵偿以前欠乙公司货款1500000元,B型号小汽车成本为每辆100000元,B型号小汽车的平均售价为每辆120000元(不含税),最高1价为每辆125000元(不含税)。上述小汽车的消费税税率均为9%。要求:对甲汽车制造厂上述业务进行账务处理
1.甲汽车制造厂为增值税一般纳税人,本年5月销售10辆A型号小汽车,出厂价为每100000元(不含税),A型号小汽车成本为每辆70000元;用10辆B型号小汽车抵偿以前欠乙公司货款1500000元,B型号小汽车成本为每100000元,B型号小汽车的平均售价为每辆120000元(不含税),最高售价为每125000元(不税)。上小汽车的消费税税率均为9%。要求:对甲汽车制造厂上述业务进行账务处理。
1.甲汽车制造厂为增值税一般纳税人,本年5月销售10辆A型号小汽车,出厂价为母辆100000元.(不含税),A型号小汽车成本为每辆70000元;用10辆B型号小汽车抵偿以前欠乙公司货款15000元,B型号小汽车成本为每辆100000元,B型号小汽车的平均售价为每辆120000元(不含税),最高售价为每辆125000元(不含税)。上述小汽车的消费税税率均为9%。要求:对甲汽车制造厂上述业务进行
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甲企业外购的一项专利权专门用于新产品生产。2018年年末,甲企业对该项专利权的账面价值进行了检查,发现市场上存在对甲企业产品的销售产生重大不利影响的因素。该专利权的入账时原值为9000万元,已累计摊销3375万元(包括2018年摊销额)该无形资产按直线法进行摊销,剩余摊销年限为5年。企业估计该无形资产的可收回金额为5400万元。2019年4月2日甲企业将该专利权出售,价款5800万元和增值税348万元已收存银行。要求计算2018年计提无形资产减值准备和2019年出售专利权的会计分录。(答案以万元为单位)