2023年一月成立制造业企业，企业在筹建期建造新厂房、改造旧厂房未投产，没有收入，因2023年度管理制度未完善，2023年企业未做账、企业所得税都是零申报，现在进行2023年度企业所得税汇算清缴，可以把统计出来的税金及附加、人员工资、社保、公积金、财务费用全部申报在A105080表中长期待摊费用-开办费中吗？A100000表中税金及附加、销、管、财的费用都填0可以吗？

某企业为增值税-般纳税人，2020年度取得销售收人4000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元，可以扣除的相关税金及附加1800万元，管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元，营业外支出200万元，甲企业自行计算实现年度利润总额1100万元。2021年年初聘请税务师事务所进行审核，发现以下问题:(1)因转让原材料而缴纳除增值税以外的税金及附加共计245.4万元未在账面上体现。(2)8月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台，取得增值税专用发票注明金额600万元，增值税78万元，当月投人使用，甲企业将其费用一次性计人了成本扣除，折旧年限为10年，不考虑残值(3)管理费用中含业务招待费用130万元。(4)成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费106万元。(5)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。

某企业为增值税-般纳税人，2020年度取得销售收人4000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元，可以扣除的相关税金及附加1800万元，管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元，营业外支出200万元，甲企业自行计算实现年度利润总额1100万元。2021年年初聘请税务师事务所进行审核，发现以下问题:(1)因转让原材料而缴纳除增值税以外的税金及附加共计245.4万元未在账面上体现。(2)8月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台，取得增值税专用发票注明金额600万元，增值税78万元，当月投人使用，甲企业将其费用一次性计人了成本扣除，折旧年限为10年，不考虑残值(3)管理费用中含业务招待费用130万元。(4)成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费106万元。(5)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。

新办企业，从去年开始一直处于零星支出的筹建期，只有银行流水，同时员工也在缴纳社保公积金，未建账，从去年到现在的财务报表和纳税申报表一直都是零申报。那么去年的企业年报和企业所得税也直接做0嘛？ 现在要建账了，那么可以直接把去年的支出统一做到今年的管理费用嘛？

4. 中国境内居民企业甲公司 2020 年的生产经营况如下： X (0）实现不税銷售收入：000 万元，出租生产设备取得不含税租金收入50 万元。 (2）销售成本，销售费用、管理费用、税金区附加共计2800 万元，全部待合税法规定，可以在企业所得税前扣除。 (3)“营业外支出”账户列支 35 万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐敖 10 万元，直接向某困难地区捐款5 万元,非广告性费助支出20 万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的 12%的部分，准予在当年扣除。甲公司当年已预缴企业所得税 40万元,适用的企业所得税税率为25%。此中 要求：计算甲公司2020 年企业所得税应补缴或者应退税的金额。 5．甲企业为增值税一般纳税人，企业所得税按年计征。2020 年度取得销售收入 8800 万元,销售成本5000 万元,会计利润845 万元。2020 年甲企业其他相关财务资料 如下． (1）在管理费用中,发生业务招待费140 万元,新产品的研究开发费用280 万元(未形成 无形资产计入当期损益)。 (2）在销售费用中,发生广告费700 万元,业务宣传费140万元。 (3）发生财务费用900 万元,其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700 万元，年利率为 7%,金融机构同期同类货款利率为6％。 (4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区捐款50万元，支付给客广的违约金 10万元。 （5）已在成本费用中列支的实发工资总额500 万元,并实际列支职工福利费 105 万元，上缴工会经费 10 万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出47.5万元。 已知甲企业适用的企业所得税税率为 25%。

2023年一月成立制造业企业，企业在筹建期建造新厂房、改造旧厂房未投产，没有收入，因2023年度管理制度未完善，2023年企业未做账、企业所得税都是零申报，现在进行2023年度企业所得税汇算清缴，可以把统计出来的税金及附加、人员工资、社保、公积金、财务费用全部申报在A105080表中长期待摊费用-开办费中吗？A100000表中税金及附加、销、管、财的费用都填0可以吗？