2023年一月成立制造业企业，企业在筹建期建造新厂房、改造旧厂房未投产，没有收入，因2023年度管理制度未完善，2023年企业未做账、企业所得税都是零申报，现在进行2023年度企业所得税汇算清缴，可以把统计出来的税金及附加、人员工资、社保、公积金、财务费用全部申报在A105080表中长期待摊费用-开办费中吗？A100000表中税金及附加、销、管、财的费用都填0可以吗？

老师，因为企业还未做账，我只是把流水中工资、社保、公积金、税金及附加、日常办公报销这些能列入开办费的给统计到了一起，这个金额这边财务运转正常入帐肯定会有误差，我现在这样申报2023年度企业所得税汇算清缴可行吗？后期有误差的话可以自行更正申报吗？

后期有误差的话可以自行更正申报的哈 而且您后期长期待摊费用入账也没事的 因为是资产科目 不影响损益 

我们是小企业会计准则可以用长期待摊费用吗？或者我企业所得税汇算清缴的时候用长期待摊费用-开办费，做账还用管理费用-开办费这样可以吗？

小企业会计准则可以用长期待摊费用 企业所得税汇算清缴的时候用长期待摊费用-开办费，做账还用管理费用-开办费这样有税会差异 都用长期待摊费用科目就好了

好的，谢谢老师

不客气哈 欢迎有疑问继续提问

老师，我把这些费用列入长期待摊费用的等待经营之日是不是只能选择按照长期待摊费用的处理规定自支出发生月份次月起，分期摊销、摊销年限不得低于3年？

就不能选择当年一次性扣除了吗？

国税函[2009]98号文件第九条规定： 　　新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除（一次性计入管理费用），也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理（计入长期待摊费用），但一经选定，不得改变。企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，也可根据上述规定处理。 

老师，我现在在汇算清缴上作为长期待摊费用列支是不是就是相当于选择了长期待摊费用的处理方式，就不能选择一次性扣除了呢？

企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除（一次性计入管理费用） 可以的啊 您看我给您发的条款 开具经营之日的当年 一次性扣除

噢噢，好的，是不是到时候把借：管理费用 贷：长期待摊就可以了？