2024年的3月份的季度申报我刚申报完，前两天收到税务师事务所的审计初稿，告知有一笔成本要调增，原因是成本票还没到，经过我核对检查，暂估的工程成本被放到工程施工科目里了，在去年12月暂估挂账的，今年1份到了350万混凝土发票，还有141万发票没到，请问： 1、我可以从3月份起，往后一直更正申报至去年12月的财报和季度报表吗？ 2、如果可以反结账，我可以把这499万的混凝土结算款在2023年12月重作一笔分录吗？ 借：工程物资 499万 贷：应付账款 499万 到了2024年1月份收到供应商350万发票时，我又作一笔分录：借 工程施工 350万 借 工程物资 一350万 3、另外第二问的第二笔分录是写成借 ：工程物资 —350万 还是写成贷 ：工程物资 350万好呢？

来发票350万元，可不可以直接下分录，不动应付账款，不像你那样做？ 借： 工程施工 350万元 借：工程物资 一350万元（红字）？

您好，可能，咱这个分录一步到位，还表达到工程上把这个物资领用了

3月份的财报和季度所得税我已经申报，接下来我应该怎样更正申报，请老师指导下（第一次做更正申报）？

您好，1.咱23年汇缴更正申报，“暂估的工程成本被放到工程施工科目里”这里23年利润虚低了 这个分录红冲，在24年账套里做正确科目分录，同时把这2个分录里损益科目用以前年度损益调整（没有这个科目直接用 利润分配-未分配利润）代替，同时更正申报2023年的年报和所得税汇缴申报表 2.这里分录不影响24年，2024年1季度影响利润的是 借： 工程施工 350万元 借：工程物资 一350万元（红字） 这认为直接做在4月好了，1季度也不用更正了

老师我这暂估的499万的成本，被估成544万，所以必须得反结账做。

您好，反正我们要汇缴，做在24年账套里也是可以的，就用到  以前年度损益调整科目

因为在2023年的暂估成本里499万，数目太大，计划的是交所得税在70万左右，如果不反回去做，就要多交所税。你讲的那么多我没懂，你不是说我可以反结账做的吗？