老师，我们25.3月直接支付的24年12月份的工资 当时分录为: 借 管理费用-工资 3万 贷 银行存款 3万 然后现在26年5月了。我刚更正申报了了24年汇算清缴表A105050，，已经更正成功了， 然后我又去2025年反结账，找到25年3月发放24.12月工资的凭证，并修改此凭证，， 仅吧 25.3月支付24.12月时的 借方 管理费用，，改为以前年度损益调整科目，别的没动，，然后过账，额外结转了一张更正后的损益凭证，当然原来结转过得损益凭证我没动也没删！最后结账！ 1、我更正完后，那我已经在电子税务局申报过的25年年度财务报表是不是需要重新填报？ 2、25年财务报表，资产负债表表和利润表，我需要怎么在原表基础上改？ 25年汇算时，这3万就当不存在，都不算入账载，实发，税收金额中。 以上操作是否正确，

您好，1、需要重新填报2025年年度财务报表，因修改了2025年账务科目，账面数据发生变动，需在电子税务局更正申报保持税账一致；你将借方管理费用改为以前年度损益调整、结转对应损益凭证、更正24年汇算A105050且25年汇算剔除该笔工资的操作均正确，政策依据国家税务总局公告2015年第34号。 2、利润表直接按改账后账面数据填报，该3万不体现在2025年管理费用及净利润；资产负债表调整2025年年初未分配利润增加30000，应付职工薪酬年初数理论应减3万，但原账面为0故填表数不变，其余项目按期末账面数据填报。

老师，就是25年12月份利润表，管理费用减少3万，净利润本年累计数增加3万是吗？ 不是利润表的本年累计净利润+资产负债表的年初未分配利润=资产负债表的期末未分配利润吗？ 但是您说应该把2025年资产表年初未分配利润 增加3万，，， 但是您说应付职工薪酬年初理论应减3万，但原账面为0故填表数不变是啥意思？ 就是现在原来2025年度资产负债表表的年初余额就是0..我现在再减3万的话，应付职工薪酬年初数就是负数了啊，， 有点不太明白， 就说直接怎么改利润表和资产负债表吧？

您好，报表的变动是这样的

我们小规模，那已经申报过的26年第1季度的财务报表需要更正吗？

您好，要更正的，因为报表的期初数变了

老师，25年年报资产负债表的年初未分配利润+3万，那资产负债表表左侧的年初余额就少3万了，资产负债表的左右年初数就不平啦，咋办

您好，未分配利润减少3.，负债增加3，钱还没有发呢，当是其他应付款

您上面不是说，25年年报资产负债表的年初未分配利润+3万吗？ 怎么现在又是减少3呢？ 还有这笔钱已经在25年3月发了， 您是说在资产表的其他应付款的 年初余额 增加3万吗？（但是24年账上没体现增加的其他应付款的年初余额3万啊，没事吧？） 还是说把 资产负债表年初余额 其他流动资产增加3万，这样就平了

您好，也可以的，因为我们分录里是银行，这个不能体现在以前年度报表里，您用其他流动资产增加或其他应付款减少都能平的

1、25年3月直接支付工资，一直没计提工资（25年直接支付工资时有两种不同的分录） （1）第一种直接支付工资 25.3月支付25.1月工资分录为 借 管理费用 1万 贷 银行存款 1万 且已在25.3月个税所属期内申报工资1万了 （2）第2种直接支付工资 25年6 月直接支付25.5月工资 借 应付职工薪酬-工资 2万 贷 其他应收款-法人 2万 且已在25.6月个税所属期申报工资2万了 （因为没实际发工资，所以2万用的其他应收款平账假装发了） 2、我想问针对上面25年直接支付工资的两种情况，25年汇算清缴时， A105050工资薪金的账载、实发、税收、都分别写多少

3、以上用其他应收款发工资可否？ 要是不可以的话， 现在26年了应该咋补救？我们账上没钱。 会计分录又咋补救咋写？ 4、26年要不要补计提25年发放的工资，分别咋补计提？

您好，这是上面4个问题的回答

不想2万调增的话 2万虽然是用其他应收款发工资的，但是我可不可以现在假装用现金发工资？ 借:库存现金 贷:其他应付款-法人 借:应付职工薪酬-工资2万 贷:库存现金2万， 但是25年已经用其他应收款发工资了， 现在26年怎么用现金合理发工资？

您好，这个是做不到的哦，要调增

那我自然人扣缴端个税上还需要改吗？已经申报了的，虽然实际没实发，，不是说汇算清缴前都可以发工资吗

您好，是的，汇缴申报前发了就不用调增

问题是我之前不是已经写过分录了 借:应付职工薪酬 贷其他应收款-法人 那26年今天发一部分，比如发1万会计分录咋写？ 也是先红字红冲原来会计分录吗？ 红冲完了呢咋写

您好，贷：其他应收款  这不是实发 把上面这个分录红冲 再写 贷：银行

那假装26年用现金发不行？