老师好，所得税汇算清缴表A105050中，第一行 工资薪金支出是填写账面计提的工资费用？还是写23年1-12月工资金额？谢谢！

老师，我平常在交工会经费时，如：4月交工会经费也是按照1-3月计提的工资额去计算，对吗？

是的，就是那样做的哈

我计提的时间，晚一个月。比如，4月计提3月的工资，也是这样算吗

养成好的习惯，在申报的前1个月计提

老师，A105050中工会经费的数字可以不填写吗

因为我 计算工会经费的工资 与 计提的工资 ，前后相交错一个月，一个在23年，一个在24年。所以这样算工会经费的金额有一点点不同

上缴了工会经费就得填报的，

漏填了会怎么样啊

更正申报就是了哈，不然比对通不过的

问题是我填写哪个数字呢？如果按实际23年1-12月扣的工会经费写，数字比计提工资*2%的金额小； 如果按23年1-12月期间的工会经费写，数字比计提工资*2%的金额大，还要纳税调增。您说我按哪个写呢？

关键是什么原因造成差额？

还是说按账面全年计提的工资*2%的金额去写啊，这样不用调增

就是按1-12月计提的工会经费，因为这个数字计入了损益科目

上面说了，我计提工资晚一个月，比如：24年1月就是计提的23年12月的工资。但是我在交24年第一季度工会经费时，是用24年1-3月份的工资计算的，这时3月工资其实是在4月计提的。所以就形成个差额

老师，我工会经费进损益科目的是按实际缴纳的月份计的

那么你24年计提的那个就要做调整分录，不能直接计入24年的费用

如何调整

24.1月应该这样做 借：利润分配-未分配利润 贷：应付职工薪酬-工会经费 然后 视同23年已经做了这个分录，调整报表做汇算 借：管理费用 贷：应付职工薪酬-工会经费

老师，那我现在A105050这张表中的每7行工会经费支出填哪个数？如果填23年1-12月实际扣款的，那这个数字小于计提的工资数*2%。这样报表没有问题吗？