企业销售给客户的食品饮料纸，2023年客户作为费用记账，2024年10月份发现发票有问题，需要退回重新开发票给客户，重开的发票在汇算清缴之后还能当作2023年的费用，税前扣除吗

2019年10月3日，向乙公司销售M产品1000件，开具增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值稅税额13000元，产品己发出;销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20，n/30,客户于10月9日付款。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。假定计算现金折扣时不考虑增值税，（2）2019年11月10日，上月3日销售给乙公司的M产品出现严重质量问题，客户将该批商品全部退回给甲公司。甲公司同意退货，于退货当日支付了退货款，并按规定向客户开具了增值税专用发票（红字）。（2）会计分录

老师，咨询个问题， 我们公司是一般纳税人，2015年买了一台设备，当时的采购发票是17%税率的增值税专票；这台设备2021年过后就没咋用了，所以上个月老板把这台设备卖给了一个客户； 现在需要给客户开发票，我有两个问题不太确认： 1、关于品名： 我们和客户签订的销售合同上品名是“性能测试仪”，我看了下之前买进并且入账的品名是“回损测试仪”，我开票要按销售合同来开，就和之前进项发票的品名不一致，这样会不会有影响？ 2、关于税率： 销售合同上标明税率13%， 我可以按13%的税率给客户开专票吗？ 我看到有政策说：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，开具普通发票，不得开具专票。

洪涛饮料批发有限公司是增值税小规模纳税人，主要从事饮料批发业务，增值税征收率为3%，按月申报。2019年6月发生下列业务：1.购买一辆叉车，含税价22000元，取得增值税普通发票，款项已付。2.销售4车矿泉水给客户联达有限公司，到税务机关代开增值税专用发票，发票上注明金额100000元，税额3000元，预缴税款3000元，已收到客户打来的货款。3.将自有的一处仓库对外出租，合同约定年含税租金收入25000元，开具增值税普通发票，款项尚未收到。4.销售200箱饮料给客户旺旺超市，开具增值税普通发票，发票上注明金额12000元，尚未收到货款。5.支付税控专用设备技术维护费，以现金支付500元，取得增值税专用发票。6.将自用的2台电脑卖给客户旺旺超市，开具增值税普通发票，发票上注明金额2000元，钱款已收。每台电脑原价3000元，已提折旧1700元。7.销售3箱矿泉水给永辉副食店，收到现金150元，未开增值税发票。8.因前期销售给旺旺超市的200箱饮料中有部分货品临期，客户退回50箱，开具红字发票。计算应纳的增值税税额

洪涛饮料批发有限公司是增值税小规模纳税人，主要从事饮料批发业务，增值税征收率为3%，按月申报。2019年6月发生下列业务：1.购买一辆叉车，含税价22000元，取得增值税普通发票，款项已付。2.销售4车矿泉水给客户联达有限公司，到税务机关代开增值税专用发票，发票上注明金额100000元，税额3000元，预缴税款3000元，已收到客户打来的货款。3.将自有的一处仓库对外出租，合同约定年含税租金收入25000元，开具增值税普通发票，款项尚未收到。4.销售200箱饮料给客户旺旺超市，开具增值税普通发票，发票上注明金额12000元，尚未收到货款。5.支付税控专用设备技术维护费，以现金支付500元，取得增值税专用发票。6.将自用的2台电脑卖给客户旺旺超市，开具增值税普通发票，发票上注明金额2000元，钱款已收。每台电脑原价3000元，已提折旧1700元。7.销售3箱矿泉水给永辉副食店，收到现金150元，未开增值税发票。8.因前期销售给旺旺超市的200箱饮料中有部分货品临期，客户退回50箱，开具红字发票。计算应纳的税额

就是我们有个业务在A公司购房赠送5万元会员卡，这5万是满一年后可以退的，这个具体财务上我怎么操作。我的疑问1、这算是销售费用不？如果算是销售费能税前抵扣吗？（没有发票）2、这5万退的时候应该也涉及个税吧。3、这5万赠送的时候（虽然是我支付给客户的，但实际是代客户持有的。那客户需要票据怎么操作）