老师好，想问一下，公司有辆小车原值为：15万，到23.8月出售已计提折旧为：99425元。出售收了15000元银行存款，最后转营业外支出为：35723.52元。想咨询一下老师，做23年度所得税汇算清缴A105080表时固定资产原值要减这出售的车辆吗

甲公司为增值税一般纳税人，2021年度发生如下交易或事项:(1)3月1日，甲公司出售某办公楼，实际收取款项2092.8万元(含增值税，适用的增值税税率9%)存入银行，该办公楼原价为3000万元，采用年限平均法按20年计提折旧，预计净残值率为4%，出售时已计提折旧9年，未计提减值准备。(2)5月6日，甲公司将某项非专利技术对外转让，该非专利技术原值为1500万元，已计提摊销为960万元。取得转让价款636万元(含增值税，适用的增值税税率6%)，款项已存人银行。(3)8月15日，对厂房进行更新改造。该厂房原值为500万元，累计折旧为200万元，改造过程中发生可资本化的支出120万元。工程项目于10月20日完工，达到预定可使用状态。(4)12月31日，经减值测试，应计提固定资产减值准备920万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

甲企业为增值税一般纳税人，2019年至2021年发生的相关业务如下：(1)2019年10月15日，对一条生产线进行更新改造，原值为150万元，已计提折旧50万元。更新改造过程中发生满足固定资产确认条件的支出为145万元，被替换部分账面价值为40万元，出售价款为5万元，2019年11月20日达到预定可使用状态。（3））2020年6月，因保管车辆的需要该企业决定采用自营方式建造一栋车库。购入车库工程物资100万元，增值税13万元；发生运输费用5万元，增值税0.45万元，全部款项以银行存款付论，该部分工程物资全部用于工程建设；确认的工程人员薪酬为30万元；领用本企业生产的水泥一批，该批水泥成本为20万元，市场价为30万元；领用用于生产产品的原材料为10万元。（4）2020年9月30日，车库达到预定可使用状态，预计可使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用双倍余额递减法计提折旧。（5）2022年5月20日，将上述车库以200万元向乙公司出售。（

老师，去年4月我们公司（今年8月升为一般纳税人）购进了一辆二手车原值7500，从去年5月一直计提折旧，直线法折旧，今年10月出售了卖了3000，未开票，私对公直接转给我们公户，我不想缴税，所以账务处理，借 固定资产清理（原值减累计折旧）借 累计折旧 贷 固定资产（原值），收到出售价款，借 银行存款3000，贷 固定资产清理3000 ，结转损益 借 营业外支出 贷（固定资产清理余额），这样对吗

中小企业会计实务(二)期试44:5532133资料:长江公司系增值税一般纳税人率为25%，增值税税率为13%。库存材料菜用际成本核算，销售成本随销售业务逐项结销。讲公司本年年初未分配利润为-670万元，1-11月“本年利润”累计贷方余额380万元，本年度2月份发生如下有关经济业务:(共14小题)(1)向A公司销售产品一批，增值税专用发测上注明的价款为100万元，增值税为13万元，请售成本为60万元，款项尚未收到，取得一强A公瘤交付的商业汇票。(2)上月发生存货盘亏6万元，本月经查确定基管理不善所致。(3)结转报废固定资产清理净支出0.8万元(4)偿还前欠货款账面价值2万元，对方给车演金折扣1%(不考虑增值税)，以银行存款偿还(5)以一张银行汇票支付广告公司的广告费7万元(6)销售包装物一批，该批包装稳成本为7万元，不含税销售价格为10万元，开出增值税专用发票，款项已经收到并存入银行(7)计提并结转本月应负担增值税0.3万元

丽云汽车集团为增值税一般纳税人，2022年5月尚未抵扣完的留抵税额为0.51万元，该企业2022年6月有关生产经营业务如下：（1）以直接收款方式销售给某汽车销售公司A型小汽车10辆，每辆不含税销售价15万元，开具增值税专用发票注明金额150万元，注明税额19.5万元。价税款已全部存入银行。（2）以赊销方式销售S辆小汽车给某汽车4S店，每辆汽车不含税售价18万元，开具增值税专用发票注明金额90万元，税额11.7万元（3）当月以转账支票方式购进原材料取得增值税专用发票注明金额60万元，稅额9.6万元；并以银行存款支付购进原材料运费取得增值税专用发票注明金额2万元，税额0.2万元。（4）企业以商业汇票结算方式购入包装物一批，取得增值税专用发票注明金额6万元，税额0.96万元。（5）企业将仓库中原生产用钢材改用于企业车间的职工集体福利。该批材料原购入成本为52万元，进项税额8.32万元。现做进项税额转出处理。要要求：计算该企业2022年6月应缴纳的增值稅税额，并编制经济业务会计分录。