8月1日从符合规定的企业采购军工小麦粉250,000公斤,每公斤价格为¥4.5。 会计分录: 借:库存商品(小麦粉) 1125000(250,000 × 4.5) 贷:应付账款(供应商) 1125000 乙方负责将小麦粉送到指定地点,途中发生的运输费、装卸等其他费用¥9000由甲方负担。 会计分录: 借:销售费用 9000 贷:银行存款 9000 8月25日销售小麦粉150,000公斤,销售价格为每公斤¥1.6。 会计分录: 借:应收账款(客户) 240000(150,000 × 1.6) 贷:销售收入 240000 同时,从库存中减少相应的小麦粉数量: 借:销售成本 675000(150,000 × 4.5) 贷:库存商品(小麦粉) 675000 国家核定的军粮供应小麦粉结算价为¥4.8,计算差价补贴。 差价补贴计算: 差价 = (4.8 - 1.6) × 150,000 = 480,000 会计分录: 借:应收账款(国家补贴) 480000 贷:其他收益(差价补贴) 480000 8月30日收到军工差价补贴。 会计分录: 借:银行存款 480000 贷:应收账款(国家补贴) 480000
某食品加工厂为增值税一般纳税人,2019年8月份发生业务如下:(1)8月8日签订合同,将一批罐头以预收款方式销售给乙公司,食品厂于8月9日开具了增值税专用发票,注明不含税价款25000元;食品厂于8月12日发出货物,乙公司于8月20日支付货款。(2)将6月份从农民手中购买的小麦加工成面粉销售,取得不含税销售额30000元。(3)本月取得罐头包装物押金1000元,约定包装物归还期限为1个月;将逾期未归还的饼干包装物押金3390元扣留。(4)从农民手中收购苹果用干直接对外销售,收购发票上注明买价为20000元;该批苹果由运输企业(一般纳税人)负责运输到厂,取得增值税专用发票注明的不含税运费为800元。该批苹果80%验收入库,20%作为福利直接发给员工。(5)从小规模纳税人企业购进设备修理用配件一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,支付的价税合计款项为2060元。(6)将本厂一批材料送到另一家食品加工厂(增值税一般纳税人)加工成膨化食品,支付的加工费价税合计678元,取得增值税普通发票。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.上述事项(1)中,食品加工厂
某食品加工厂为增值税一般纳税人,2019年8月份发生业务如下:(1)8月8日签订合同,将一批罐头以预收款方式销售给乙公司,食品厂于8月9日开具了增值税专用发票,注明不含税价款25000元;食品厂于8月12日发出货物,乙公司于8月20日支付货款。(2)将6月份从农民手中购买的小麦加工成面粉销售,取得不含税销售额30000元。(3)本月取得罐头包装物押金1000元,约定包装物归还期限为1个月;将逾期未归还的饼干包装物押金3390元扣留。(4)从农民手中收购苹果用干直接对外销售,收购发票上注明买价为20000元;该批苹果由运输企业(一般纳税人)负责运输到厂,取得增值税专用发票注明的不含税运费为800元。该批苹果80%验收入库,20%作为福利直接发给员工。(5)从小规模纳税人企业购进设备修理用配件一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,支付的价税合计款项为2060元。(6)将本厂一批材料送到另一家食品加工厂(增值税一般纳税人)加工成膨化食品,支付的加工费价税合计678元,取得增值税普通发票。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.上述事项(1)中,食品加工厂
某食品加工厂为增值税一般纳税人,2019年8月份发生业务如下:(1)8月8日签订合同,将一批罐头以预收款方式销售给乙公司,食品厂于8月9日开具了增值税专用发票,注明不含税价款25000元;食品厂于8月12日发出货物,乙公司于8月20日支付货款(2)将6月份从农民手中购买的小麦加工成面粉销售。取得不含税销售额30000元。(3)本月取得罐头包装物押金1000元,约定包装物归还期限为1个月:将逾期未归还的饼干包装物押金3390元扣留。(4)从农民手中收购苹果用于直接对外销售,收购发票上注明买价为20000元;该批苹果由运输企业(一般纳税人)负责运输到厂,取得增值税专用发票注明的不含税运费为800元。该批苹果80%验收入库,20%作为福利直接发给员工。(5)从小规模纳税人企业购进设备修理用配件一批取得税务机关代开的增值税专用发票,支付的价税合计款项为2060元。(6)将本厂一批材料送到另一家食品加工厂(增值税一般纳税人)加工成膨化食品,支付的加工费价税合计678元,取得增值税普通发票。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.上述事项(1)中,食品加工厂的
1.大鹏创办的木子批发公司于2017年1月份开始营业,1月发生如下经济业务:(1)从2016年7月到2016年12月期间发生人员工资、办公费、培训费、差旅费、注册登记费等共计8万元整。(2)2日,向银行取得为期3年的借款200000元,款项已存入银行。(3)5日,木子公司收到甲公司作为投入资本的专利权一项,双方协议价值150000元(假定余公允价值相符)。(4)10日,某零售企业收到一家供货单位发来的座垫300个,每个进价20元,增值税专用发票注明的价款共计6000元,增值税1200元。每个座垫的含税售价为30元,商品尚未到达,货款及税金均未支付。(5)15日,公司开出转账支票一张,向希望工程捐款300000元。(6)月末,根据工资结算汇总表按用途分配工资,其中企业行政管理人员工资16480元,企业销售机构人员工资19600元;同时,以银行存款发放职工工资36080元。要求:根据以上业务做出相关的会计分录(要求列示有关的明细科目)。
假设你是一家国内大型批发商贸企业的财务人员。公司的基本信息及本年的交易事项如下所示,请对公司本年业务所涉及的财务问题作出分析和解答。东晋贸易公司于2010年注册成立,是国内一家大型百货批发集团,产品销往全国各地,公司年收入过百万。本年度发生的部分交易事项如下:业务1:1月6日公司购进保温杯200个,每个进价为50元,收到对方开具的增值税专用发票,供货方另外垫付运费100元(不计抵扣税额,作销售费用列支)。商品验收入库,款项当日以银行转账支票付讫。业务2:公司于1月18日从小熊电器公司预订电饭煲400个,单价为100元,货款40000元,增值税进项税额为5200元。按照订货合同规定,应先向供货方预付货款10000元,交货后再补足余款。1月18日预付款通过银行转账方式支付,三天后收到预订的商品,公司验收入库后支付了余款。业务3:公司月3月1日从广州白云日化公司购进洗衣粉30000千克,单价为2.5元,已通过银行转账的方式支付。3月5日商品运到,实收商品共30100千克,溢余100千克,原因待查。隔日相关部门产原因发现,上述溢余中40千克属于自然溢余,其余部分为供货方
纳税申报题(1)企业的基本情况:广西海博商贸有限公司位于南宁市秀灵路37号,哪税人识别91450107561581218 F,无分支机构。公司成立于2020年,由张亮,李明,王海三个中国籍公民共同组建,公司汪册资本2000元,张亮出资1200万元,李明出资为400万元,王海出资为400万元。公司职工为35人。2017年平均资产为4000万元。投资居民企业南宁市蓝天商贸有限公司,投资额为100万元。(2)采用的会计政策和估计:公司采用企业会计准则,以人民币为记账本位申,固定资金采用年限平均法,存货的计价方法采用月末一次加权平均分,应收账款采用备抵法,所得税计法采用资产负债表债务法。(3)预缴税款:该公司季度预缴企业所得税税款为10万元。根据综合业务题的内容,填写公司2023年重企业所得税订算清缴纳税申报表。怎么写
企业向个人销售闲置二手车,二手车交易市场已经开完发票了,企业还需要开发票吗
企业向个人销售闲置二手车,企业必须开局销项发票吗
年收入十万多 需要缴税二千多 缴了九百多 是否需要补税 是否符合退税
付现所得税在哪里看得到
旅游公司内账,公司主营业务是旅游线路报名收入,公司一个小办公室改成一个小超市卖一些特产,给客户装特产的塑料袋可以计入管理费用低值易耗品吗?还是计入销售费用低值易耗品
旅游公司内账,我们公司有一个小超市卖一些特产,然后购入的塑料袋给客户装东西,计入什么科目?
1月业务收入财务会计440357.30元,预算会计174584.57元,在2.0系统记账,提示差额174584.57元。数录得正确,这怎么操作
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?