老师，你好，我们公司签订一份电梯销售合同总金额是380万元，其中设备款296.25万元，电梯安装费83.75万元，合同中约定电梯设备为百分之13税率发票，安装费百分之9的发票，对于同一个客户，开发票时，电梯安装只能够按照百分之13开发票，这是从税法角度理解，对吗？

长宏公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，假定销售商品和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品售价中不含增值税。2022年长宏公司发生如下交易或事项：(1)2月2日，委托泰山公司销售商品2万件，商品已经发出，每件成本为250元。合同约定泰山公司应按每件320元对外销售，长宏公司按售价的5%向泰山公司支付手续费。4月10日泰山公司对外实际销售1万件，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为320万元，增值税税额为41.6万元，款项已收到。长宏公司收到泰山公司开具的代销清单时，向泰山公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定：长宏公司发出商品时纳税义务尚未发生，长宏公司采用实际成本核算商品成本。(2)10月5日，承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总收入为120万元，已经预收80万元。余额在设备安装完成时收回，采用完工百分比法确认劳务收入，完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2016年12月31日已发生的成本为50万元，预计完成劳务还将发生成本30万元。(3)11月10日，向

长宏公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，假定销售商品和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品售价中不含增值税。2022年长宏公司发生如下交易或事项：(1)2月2日，委托泰山公司销售商品2万件，商品已经发出，每件成本为250元。合同约定泰山公司应按每件320元对外销售，长宏公司按售价的5%向泰山公司支付手续费。4月10日泰山公司对外实际销售1万件，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为320万元，增值税税额为41.6万元，款项已收到。长宏公司收到泰山公司开具的代销清单时，向泰山公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定：长宏公司发出商品时纳税义务尚未发生，长宏公司采用实际成本核算商品成本。(2)10月5日，承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总收入为120万元，已经预收80万元。余额在设备安装完成时收回，采用完工百分比法确认劳务收入，完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2016年12月31日已发生的成本为50万元，预计完成劳务还将发生成本30万元。(3)11月10日，向

生态公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，销售商品和提供劳务均属于公司的主营业务。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，商品、原材料售价中不含增值税,且成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2022年12月，生态公司发生如下交易事项：（1）销售甲商品，商品售价为1200万元，增值税156万，收款存入银行，该批商品实际成本为800万元。（2）销售乙材料一批，增值税专用发票注明售价100万元，增值税13万，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为80万元。（3）与外单位签订一份设备安装服务合同，为外单位提供设备安装服务。该设备安装服务合同总收入为500万元，合同价款在前期签订合同时已收取记入“合同负债”。采用完工百分比法确认劳务收入。本月发生合同履约成本70万元（假定均为安装人员的薪酬）。截至本月末，该劳务的累计完工进度为60％，前期已累计确认劳务收入200万元（假定本业务不考虑增值税）。（4）向A公司转让一项非专利技术的使用权，一次性收取使用费（租金）50万元并存入银行，且不再提供后续服务（假定本业务不考虑增值税）。（5）向本公司销售人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为30万元，市场售价为50万元，增值税6.5万。（6）将无法支付的一项应付账款130万元转作营业外收入。（7）以银行存款支付管理费用20万元，财务费用5万元，销售费用15万元，营业外支出20万元。（8）本公司2022年全年利润总额为208万元，其中含有国债利息收入10万元，本年发生税收滞纳金2万元。递延所得税负债的年初余额5万元，年末余额6万元；递延所得税资产是年初余额7万元，年末余额3万元。该公司所得税税率为25%。假定除上述业务外，生态公司本月未发生其他相关业务。要求：（1）根据资料（1）～（7），编制上述业务的会计分录；（2）根据资料（8），计算生态公司2022年的应纳税所得额、应交所得税和所得税费用，并编制计提所得税的分录。

1、A电梯公司与B公司签订一份电梯销售及安装合同，项目含税金额339万元，其中设备价格237.3万元、设备安装价格101.7万元。设备安装按简易计税开3%的增值税票，问安装部分可以用差额计税缴纳增值税吗？怎么操作，需要什么辅助资料？签合同在同一本合同中注明设备开票税率13%，安装费税率3%是否可以？还是一定得分开签两份合同 2、A电梯公司2023年7月份开具电梯维保发票10万元含税，税率6%。增值税部分可以用差额计税吗？ 3、电梯公司对维保的电梯进行维修，电梯公司购买配件后去进行修理，如何开票，税率是多少？

四、业务题（一）甲公司为增值税一般纳税人,2022年该公司分别发生如下经济业务，请根据业务编制会计分录。1.1月5日，收到乙公司作为资本投入的原材料一批并验收入库，合同约定的不含增值税价值为100000元、增值税税额为13000元（由乙公司支付税款并开具增值税专用发票）。合同约定价值与公允价值相符，公司投入的原材料按合同约定在甲公司注册资本中占有的份额为110000元。2.1月10日，购入需要安装的设备一台，价款为200000元，增值税税额为26000元；另发生安装费2000元，增值税税额260元，当日设备安装完毕并交付使用。全部款项本月尚未支付，已取得全部可抵扣的增值税专用发票。（9分）3.1月15日，将自制的100台加湿器作为本月生产车间生产工人的职工福利发放，加湿器的成本为每台400元，市场不含税售价为每台500元，适用的增值税税率为13%。（9分）4.2月1日，甲公司与客户签订合同，向其销售A、B两种商品，A商品的单独售价为6000元，B商品的单独售价为24000元，合同总价款为25000元。合同约定，A商品于合同开始日交付，B商品在一个月之后交付，当两项