研发费是300多，但有收入，研发费用转成本是200多，最后剩可加计扣除研发费用100多，想问：研发费用转成本不仅是材料，还有劳务，加工，其他等，但税务局年报研发费用加计扣除优惠明细表中48行写的是减去材料部分，那其他的劳务，加工等放哪减下去呢？还是都放48行就行呢？

老师，我们从2018年研发支出-资本化资料，材料、人工金额，等到2019年拿到发明专利证书了，我们就形成无形资产。账务：（金额随便列举的） 1、借：资本化支出 100（2018年） 贷：原材料/人工 100 （2018年） 2、拿到专利证书 （2019年） 借：无形资产 100 贷：资本化支出 100 3、按照10年摊销费用，每月摊销 借：研发费用-摊销费 1 贷：累计摊销 1 我们现在接到税局抽查加计扣除备存资料中，税局对我们的无形资产摊销这块有疑问，他认为我们在2019年形成无形资产了，需要按照175%摊销。但是我们的研发加计扣除研发摊销这一部分，是每月的研发摊销费用加计75%扣除的。 我现在很蒙。要如何跟税局解释

甲有限公司是一家机械制造企业，是-家居民企业。甲有限公司本年主营业务收入为20000万元，其他业务收入为360万元，营业外收入为300万元，主营业务成本为12000万元，其他业务成本为300万元，营业外支出为210万元，税金及附加为1200万元，管理费用1000万元，销售费用为900万元，财务费用为180万元，投资收益为120万元，可以继续弥补以前年度亏损金额30万元。2020年发生部分具体业务如下:(1)实际发放职工工资1500万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费用支出250万元，拨缴工会经费35万元并取得专用收据，发生职工教育经费100万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费20万元。(2)发生广告费支出640万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出72万元。(3)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。

收到税局的电话，说我们去年不符合研发费用加计扣除的条件，原因是我们去年有一笔服务收入，所以认为我们22年属于商业服务业，不符合享受优惠政策，发票开的是*其他咨询服务*咨询服务费，我们企业提供的是跟我们产品行业相关的专业技术服务，前会计开错了，我们还做了税审报告了，22年我们主要都在产品研发，今年下半年才拿到注册证，所以22年没有收入，只有这一笔几千块的服务费收入。现在税务局让我们去国民经济行业分类自行匹配，然后解释说明，现在怎么弄呢

甲有限公司是一家机械制造企业，是一家居民企业。甲有限公司本年主营业务收入为20000万元，其他业务收入为360万元，营业外收入为300万元，主营业务成本为12000万元，其他业务成本为300万元，营业外支出为210万元，税金及附加为1200万元，管理费用1000万元，销售费用为900万元,财务费用为180万元,投资收益为120万元，可以继续弥补以前年度亏损金额30万元。2020年发生部分具体业务如下:(1)实际发放职工工资1500万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费用支出250万元，拨缴工会经费35万元并取得专用收据，发生职工教育经费100万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费20万元。(2)发生广告费支出640万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出72万元。(3)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研生研发费用文团100万元日形成无(4)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元)。(5

甲有限公司是一家机械制造企业，是一家居民企业。甲有限公司本年主营业务收入为 20000万元，其他业务收入为360万元，营业外收入为300万元，主营业务成本为12000 万元， 其他业务成本为300万元，营业外支出为210万元，税金及附加为1200万元， 管理 费用1000万元，销售费用为900万元，财务费用为180万元，投资收益为120万元，可以 继续弥补以前年度亏损金额30万元。 2020年发生部分具体业务如下： （1） 实际发放职工工资1500万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费用 支出250万元， 拨缴工会经费35万元并取得专用收据，发生职工教育经费100万元，以前 年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。 另为投资者支付商业保险费20万 元。 （2） 发生广告费支出640万元，非广告性质的赞助支出50万元， 发生业务招待费支 出72万元。 （3） 从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用 实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。 (4) 对外捐赠货币资金140万元 （通过县级政府向贫困地区捐赠120万元， 直接向某 学校捐赠20万元）。 （5） 为治理污水排放，当年购置污水处理设备并投入使用， 设备购置价为300万元 （含增值税且进项税额已从销项税额中抵扣，增值税税率为13%）。处理公共污水且达到 排放标准，当年取得收入30万元，相应的成本费用支出为22万元。 （6) 撤回对某公司的股权投资取得120万元， 其中含原投资成本80万元， 相当于被投 资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。 其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证， 相关优惠已办理必要手续； 购进的污 水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。