小李发工资15000，A公司不缴纳员工社保，小李自行找了个代买社保的公司代挂靠买社保，代买公司虚做了小李的工资并每月进行员工个税申报并缴纳了个税。为了避个税小李的A公司不再做小李的员工个税申报，请问这样操作被查的风险有多大？会涉及什么处罚？从合理避税角度来看如何处理小李在A公司的工资做个税申报这块处理会更好些？（让小李找一个从未领任何工资人来代替小李在A公司进行个税申报是否可行，不算违反税法吧）

资料④ABC公司总经理李明2021年5月承包了ABC公司的员工餐厅，李明聘请了一名毕业不久的大学生小王做会计。李明经常从餐厅的营业收入中支出现金给妻子和孩子购买生活用品。在一次饭局上，李明对小王表露心声：餐庁就是我家的，我想怎样就怎样。小王对此选择了沉默。资料⑤：ABC公司总经理李明示公司会计秦伟：将公司总裁万总每月工资薪金实际收入30000元报税时只显示20000元，万总每月缴纳社保费用及住房公积金2500元，万总全年均享受子女教育专项附加扣除（其配偶早逝，万总有一个正在上大学的儿子，家里有两位70岁的老人）。公司万总对总经理李明的做法心照不宣。（四）根据资料四，请从税法以及会计职业道德的角度分析李明以及餐厅会计小李的做法是否妥当：（五）根据资料五，计算ABC万总2021年1月、2月、3月实际应预扣预缴的个人所得税额

通过政府部门发生的公益性捐赠支出20万元），资料四：方圆公司总经理李明的妻子刘玲2021年5月承包了方國公司的员工餐厅，刘玲聘请了一名刚毕业不久的大学生小王做会计。刘玲经常从餐厅的营业收入中支出现金给李明和孩子购买生活用品。在一次饭局上，李明、刘玲夫妻二人对小王表露心声：餐厅就是我们家的，我们想怎样就怎样。小王对此选择了沉默。资料五：方圆公司总经理李明暗示公司会计秦伟：将公司总裁马总每月工资薪金实际收入35000元报税时只显示20000元，马总每月缴社保费用及住房公积金2500元，马总全年均享受子女教育专项附扣除（其配偶在家是全职太太，马总有两个正在上大学的儿子，安有一位80岁的老人）。公司马总对总经理李明的做法心照不宣。

(1）某公司从美国聘请一专家约翰先生来公司进行技术指导。约翰2021年2月1入境进入公司,2022年4月底完成工作离境,其中,2021年6月份回国40天,2022年按合同规定每季度约翰有15天回国休假的时间。期间公司每月支付8000美元的工资报酬。公司会计小刘在申报约翰的个人所得税时认为约翰在某工作近两年时间,应按照居民纳税人的身份进行申报。(2)某公司另外一名中国籍员工张章是独生子,因为离异自己带着一个上小学的孩子,父母已年过60岁。2021年取得工资、薪金所得125000元,缴纳保险和公积金9500元。小刘在申报张章的个人所得税时,以居民纳税人的身份进行申报,计算张章的2021年综合所得的个人所得税应纳税所得额是19500(元)。请问小刘的做法正确吗?要求3:(5)根据个人所得税法律制度规定请区分约翰先生的纳税人身份,分析说明理由要有理有据。(6)请列式说明张章的2021年综合所得的个人所得税应纳税所得额是19500(元)正确与否的理由,并帮其将本年度的个人所得税应纳税额计算出来。

假设李奕2019年度收入明细如下：（1)每月取得工资12500元，企业按工资总额的2%扣缴医疗保险、8%扣缴养老保险、10%扣缴住房公积金。12月份取得全年奖金24000元。（2)7月1日，将私有住房出租半年，每月取得租金收入2800元（符合市场价格水平)，当年7月发生出租房装修费用2000元。（3)3月份在A公司进行讲学，取得酬金20000元，A公司并未预扣预缴应纳的个人所得税。缴款(4)4月份出版一本专著，取得稿酬40000元。出版社已按规定预扣预缴了个人所得税。(5)5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元.该公司已为李奕预扣预缴了个人所得税。（6)7月份购买体育彩票获奖25000元，按规定缴纳了个人所得税。（7)10月9日，2013年10月9日存入的一年期存款50000元到期，存款利率2.5%。另外，李奕有一个小孩在读大学，父母均已60岁以上，且百己为独生儿子要求计算个税应纳税所得额

中国公民李某，女，39岁，单身，系国内某大型广告公司中层管理人员，且在当地广告与传媒领域知名度较高；李某目前独自抚养一名小男孩，正在上高中一年级；家中兄妹二人共同赡养生活在农村的年过花甲的父母二人。2、居民纳税人李女士2023年度的个人收入信息（1）每月取得工薪收入16000元；（2）受邀每月为当地某大学广告专业学生专题讲座一次（半天），每次收入3000元（全年8次）；（3）出版广告设计方面的专著作品一部，当年从出版社取得稿酬10000元；3、其他有关信息（1）李女士2022年度的月平均工资薪金额为20000元；（2）李女士个人承担的基本社会保险费（三险）缴费比例约为11%，住房公积金缴费比例为12%；（3）李女士目前住房尚处于还贷期间，月还贷利息金额1500元。（4）2023年某天，与朋友外出就餐，餐后一时兴起买了一注体育彩票，“不幸”中奖12300元。1、李女士2023年度“综合所得”的计税收入总额2、李女士2023年度应减除的基本生活费用金额3、李女士2023年度个人承担的基本社会保险费和住房公积金的税前减除金额（暂无企业年金）、李女士2023年度可享p可