老师好，在2023年汇算清缴中，纳税调整项目明细表中的业务招待费支出是指会计凭证中销售费用的业务招待费还是管理费用的业务招待费，还是两者之和？另假设全年做了20万的业绩，你写上200元业务招待费，系统也会自动给你纳税调增80元，20万*0.005=1000元，没有超过限额，为何自动调增，是不是系统问题。

甲企业为居民企业，企业所得税税率25%，2019年度有关经济业务如下：（1）2019年度，企业利润总额为10000万元，其中：营业收入6000万元，国债利息收入50万元；（2）全年实发合理工资、薪金总额100万元，实际发生职工教育经费1.5万元、职工福利费15万元、工会经费3万元。按税法规定，准予应纳税所得额前扣除的教育经费、职工福利费和工会经费是工资总额的8%、14%和2%的比例。（3）与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；（4）行政罚款支出50万元。没有其他纳税调整事项要求：（单位：万元）（1）计算企业应纳税所得额时，准予扣除职工福利费是多少？（2）计算企业应纳税所得额时，准予扣除的教育经费和工会经费是多少？（3）计算企业应纳税所得额时，准予扣除业务招待费是多少？（4）采用调整法，计算企业应纳税所得额（5）计算应交企业所得税并写出会计分录。

某居民企业2020年取得产品销售收入4000万元、发生销售成本2600万元;其他业务收入800万元，其他业务成本600万元;取得国债利息收入40万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元，发生销售费用770万元(其中广告费650万元)、管理费用480万元(其中业务招待费25万元)、财务费用60万元(其中向非金融机构借款超过银行同期的利息为20万元);发生销售税金160万元(含增值税120万元);营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠4万元，支付税收滞纳金6万元);计入成本、费用的工资总额200万元、拨缴工会经费5万元、发生职工福利费31万元、职工教育经费18万元。要求:调整项目若为调增请在金额前加上“+”，若为调减请在金额前加上“_”，若不调请写上0请计算:1、会计利润为()万元2、国债利息调整金额为()万元3、权益性投资收益调整金额为()万元4、广告费调整金额为()万元5、业务招待费调整金额为()万元

、某企业为居民企业，2021年经营业务如下： (1)取得主营业务收入4000万元，销售原材料取得收入1000万元，结转销售成本2000万元。 (2)发生销售费用1500万元(其中广告费与业务宣传费900万)，管理费用950万元(其中业务招待费50万元)，财务费用100万元，税金及附加300万元。 (3)营业外收入150万元，营业外支出100万元(其中包含通过红十字会向贫困山区捐款60万元，支付行政性罚款20万元） (4)已经计入成本、费用中的实发工资总额为500万元，缴纳职工工会经费10万元，职工福利费75万元，职工教育经费50万元。注：请计算并写出计算过程，若需调整所得额，指出调增或是调减。 （1）该企业年度利润总额 (2)广告费与业务宣传费调整所得额 （3）业务招待费调整所得额 （4）捐赠支出调整所得额 （5）三项经费调整所得额 （6）应纳税所得额以及企业所得税

甲公司2023年预计全年销售收入为1.5个亿，本年业务招待费预计为50--400万.请问该公司业务招待费最优发生额是多少?并通过计算当业务招待费取不同值时企业所得税情况进行验证。填写验证情况表。 (1)请计算业务招待费最优值。(1分) (2)请填写下表，其中方案二为最优值。(6分)--直接在第二空按顺序写上。 201 20 方案一 方案二 方案三 方案四 业务招待费 50 (1) 200 400 纳税调整增加额 (2) (4) 企业所得税增加额 (6) (7) (8) (9) 企业所得税增加额/业务招待费% (10) (11) (12) (13) (3)请谈谈当业务招待费超过了最优值时，可以通过什么办法可以既不用承担较高的所得税，又不会影响企业的业务。(2分)

甲居民企业（增值税一般纳税人）本年取得销售收入4000万元，实现利润总额200万元，企业自行计算预缴企业所得税50万元（200万X25%）有如下问题 管理费中含业务招待费30万 销售费用中含广告费与业务宣传费合计600万 营业外支出中含通过社会公益性团体向灾区捐款40万，因违反工商管理规定被罚4万 投资收益中含国债利息收入10万 已计入成本，费用中的全年实发合理工资总额为300万，实际拨缴工会经费5万，发生职工福利费50万，职工教育经费20万。已知职工教育经费在不超过工资，资金总额8%的限额内予以扣除 回答：计算甲企业需要纳税调整的业务招待费金额，广告费和宣传费金额，营业外收入金额，投资收益金额 ，工资及公会经费、职工福利与职工教育经费金额，本年度取得的应纳税所得额以及该居民企业应补（退）的企业所得税