甲居民企业（增值税一般纳税人）本年取得销售收入4000万元，实现利润总额200万元，企业自行计算预缴企业所得税50万元（200万X25%）有如下问题管理费中含业务招待费30万销售费用中含广告费与业务宣传费合计600万营业外支出中含通过社会公益性团体向灾区捐款40万，因违反工商管理规定被罚4万投资收益中含国债利息收入10万已计入成本，费用中的全年实发合理工资总额为300万，实际拨缴工会经费5万，发生职工福利费50万，职工教育经费20万。已知职工教育经费在不超过工资，资金总额8%的限额内予以扣除回答：计算甲企业需要纳税调整的业务招待费金额，广告费和宣传费金额，营业外收入金额，投资收益金额，工资及公会经费、职工福利与职工教育经费金额，本年度取得的应纳税所得额以及该居民企业应补（退）的企业所得税

学员你好，依次计算如下 1 30*0.6=18 4000*0.005=20 因此调增30-18=12 2 4000*0.15=600广宣费不调整 3 200*0.12=24 40-24=16捐赠调增营业外支出调增=16+4=20 4投资收益调减10 5工会经费300*0.02=6不调整福利费300*0.14=42调增50-42=8 教育经费=300*0.08=24不调整

2022-12-31

1，4000-2600-770-480-60-40+80-50＝80 2，650-4000×15%＝50 3，25×40%＝10 4，26 5，1+3+2 6，（80+50+10+26+6）×25% 你计算一下结果同学

2023-01-05

您好，稍等，解答过程中

2023-01-05

（7）职工福利费扣除限额=300×14%=42（万元），实际发生 45 万元，应调增应纳税所得额=45-42=3（万元）。（8）工会经费扣除限额=300×2%=6（万元），实际发生 8 万元，应调增应纳税所得额=8-6=2（万元）。（9）职工教育经费扣除限额=300×8%=24（万元），实际发生 28 万元，应调增应纳税所得额=28-24=4（万元）。（10）业务招待费扣除限额 1=5200×5‰=26（万元），扣除限额 2=60×60%=36（万元），取较低者 26 万元，应调增应纳税所得额=60-26=34（万元）。广告费和业务宣传费扣除限额=5200×15%=780（万元），实际发生 800 万元，应调增应纳税所得额=800-780=20（万元）。国债利息收入免税，应调减应纳税所得额 80 万元。公益性捐赠扣除限额=（5200-3400-320-450-900-280+420+300-210）×12%=120×12%=14.4（万元），实际捐赠 50 万元，应调增应纳税所得额=50-14.4=35.6（万元）。税收滞纳金不得扣除，应调增应纳税所得额 8 万元。应纳税所得额=5200-3400-320-450-900-280+420+300-210+34+3+2+4+20-80+35.6+8 =346.6（万元）应缴纳的企业所得税=346.6×25%=86.65（万元）。

2024-06-20

你好！利润总额3880-2500-750-460-50-50+70-40-200-39=-149 1.广告可抵扣限额3880×0.15=582＜600调增18 2.业务招待费限额3880×0.005=19.4和30×0.6=18调增12 3.捐赠扣除限额0调增20 4.工会经费200×0.025=5不调整职工教育经费200×0.08=16不调福利费200×0.14=28调增2 不用交税 5.应纳税所得额-149+18+12+20+2=-97

2022-06-09