收到个人开的免税农产品普票，金额2000，税率免税，这个怎么做分录？能抵扣的进项税是多少？不会计算，这个2000是含税金额还是不含税金额？

你好！《财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)第二条规定,纳税人购进农产品,原适用 11%扣除率的,扣除率调整为 10%. 《财政部、税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)第二条规定,纳税人购进农产品,按下列规定抵扣进项税额: (一)除本条第(二)项规定外,纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额. (六)《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第二款第(三)项和本通知所称销售发票,是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票.

2024-05-05

快账用户1894 追问 2024-05-05 07:00

如果开税率13的专票出去，收到的2000免税普票是可以抵扣2000✖️10%的进项税吗

齐红老师解答 2024-05-05 07:06

收到的2000元免税普票**不可以**直接抵扣2000×10%的进项税。根据税法规定，对于增值税一般纳税人购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的情况，取得普通发票（即普票）时，可以按照规定的扣除率计算进项税额进行抵扣。自2019年4月1日起，以农产品销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。这意味着如果企业从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票，应以发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。因此，在您的情况中，如果该2000元的免税普票是指从农业生产者处取得的销售自产自用农产品使用的普通发票，则可以按9%的扣除率计算可抵扣的进项税额。也就是说，可以抵扣的进项税额为2000×9%=180元，而不是2000×10%。需要注意的是，这里的10%并非当前的扣除率，而是过去曾经适用的扣除率之一。实际操作中应参照最新的税法规定和企业具体情况来确定适用的扣除率。