老师，啥是递延所得税资产，啥是递延所得税负债，不懂？？？

你好，递延所得税资产和递延所得税负债是会计中的两个重要概念，它们都与暂时性差异和所得税有关。 1.递延所得税资产（Deferred Tax Asset）： ● 定义：递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产。它是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。 ● 举例：假设一家公司在一个会计年度内确认了100万的坏账损失，但这笔损失在税法上允许在未来实际发生时再税前扣除。因此，尽管在会计上已经确认了这笔费用，但在税务上并未立即减少应纳税额。这时，公司就可以将这部分费用视为递延所得税资产，待未来实际发生时再抵税。 1.递延所得税负债（Deferred Tax Liability）： ● 定义：递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。 ● 举例：以甲公司购买A公司股票的情况为例。甲公司将购入的A公司股票分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当A公司股价上涨时，甲公司确认了公允价值变动收益，并增加了该金融资产的账面价值。然而，在税务上，这部分收益并不允许在当期确认，因此产生了应纳税暂时性差异。这时，甲公司就需要将这部分差异视为递延所得税负债，待未来实际纳税时支付。总的来说，递延所得税资产和递延所得税负债都是由于会计与税法在确认收入、费用等方面的时间差异而产生的。它们分别代表了未来可以减少或增加的应纳税额。

2024-05-05

快账用户6905 追问 2024-05-05 17:27

那在做账的时候，这个暂时性差异是怎么做分录呢？

齐红老师解答 2024-05-05 17:30

这个暂时性差异确认需要考虑的也比较多，情况分很多，你这边具体遇到的是什么问题

快账用户6905 追问 2024-05-05 17:31

没有遇到，我就想知道现实里是啥样的而已

齐红老师解答 2024-05-05 17:44

那我举例给你说下暂时性差异的会计分录通常包括两个部分：扣除收入部分和增加支出部分。下面以固定资产的暂时性差异为例，说明如何进行会计分录。假设某公司在某一会计期间内，由于税法规定与会计准则之间的差异，导致固定资产的账面价值与计税基础之间存在暂时性差异。具体情况如下： 1.固定资产账面价值：假设该固定资产的账面价值为100万元（已扣除累计折旧和累计减值准备）。 2.固定资产计税基础：根据税法规定，该固定资产的计税基础为80万元（可能由于税法允许的折旧方法与会计准则不同，或者税法对资产价值的认定与会计准则存在差异）。由于固定资产的账面价值高于计税基础，形成了应纳税暂时性差异。根据会计准则，公司需要确认递延所得税负债。会计分录如下： 1.确认递延所得税负债（贷方）：这个会计分录反映了由于固定资产账面价值与计税基础之间的差异而产生的应纳税暂时性差异，以及由此产生的递延所得税负债。需要注意的是，以上例子仅为说明性质，实际情况中的会计处理和分录可能因公司具体业务、税法规定和会计准则的不同而有所差异。在实际操作中，应根据具体情况进行会计处理。