老师，下边这个公式完全不明白？然后讲课老师又讲到递延所得税负债-递延所得税资产是减出来是啥，是递延所得税费用么，为啥要这样算

写分录你就明白了，发生递延所得税资产的分录为：借：递延所得税资产贷：所得税费用（此处就是递延所得税费用）发生递延所得税负债的分录为：借：所得税费用（此处就是递延所得税费用）贷：递延所得税负债最后，递延所得税费用=递延所得税负债增加……等等

2020-08-13

这里总的增加了资产总额4000 那么这里属于递延所得税负债1000 这里没有问题

2020-08-08

你好，我认为这种说法正确

2021-09-10

学员您好， 41题求所得税费用=递延所得税负债期末-期初-（递延所得税资产期末-期初）=-20+30=10

2021-11-12

你好，我先把会计准则讲解2010的原文规定放上去吧：与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时，其相关的所得税影响应区别于税法的规定进行处理：如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除，则不形成暂时性差异；如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，企业应当根据会计期末取得的信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下应当确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。可税前抵扣1600，实际发生费用550，则首先550全额扣除，直接计入所得税费用。1600可确认递延所得税资产。差额1050肯定不会影响所得税费用，因此只能计入资本公积（递延所得税资产余额不可能一直挂在账上，最终的去向只能是所有者权益）。实际上：预计未来期间可税前扣除的金额=（行权日股票市价-行权价格）*数量，成本费用=授予日公允价值*数量。

2022-06-30