老师你好，A B公司为同一企业不同子公司，客户委托A公司开发工装模具，A委托B开发，客户给A开票时，A全额计入了其他业务收入进行60期合同负债摊销，现B公司开票给A公司，因为收入是60期进行摊销的体现的，B公司开票支付应计入其他业务成本，但全计入某个月则收入与成本不匹配，想问一下这个如何进行账务处理

(1) 发出商品　　借：发出商品——B公司 12 0000 　　贷：库存商品——xx商品 12 0000 　　(2) 收到代销清单时，同时发生增值税纳税义务　　借：应收账款——B公司 175500 　　贷：主营业务收入——销售xx商品 150000 　　应交税费——应交增值税(销项税额) 25500 　　借：主营业务成本——销售xx商品 120000 　　贷：发出商品——B公司 120000 　　借：销售费用——代销手续费 22500 　　应收账款——B公司 22500 　　(3) 收到丙公司支付的货款　　借：银行存款 153000 　　贷：应收账款——丙公司 153000 　　B公司的账务处理如下：　　(1) 收到商品　　借：受托代销商品——A公司 150000 　　贷：受托代销商品款——A公司 150000 　　(2) 对外销售　　借：银行存款 175500 　　贷：应付账款——A公司 150000 　　应交税费——应交增值税(销项税额) 25500 　　(3) 收到增值税专用发票　　借：应交税费——应交增值税(进项税额) 25500 　　贷：应付账款——A公司 25500 　　借：受托代销商品款——A公司 150000 　　贷：受托代销商品——A公司 150000 　　(4) 支付货款并计算代销手续费　　借：应付账款——A公司 175500 　　贷：银行存款 153000 　　其他业务收入——代销手续费 22500

2022-01-10

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