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老师，固定资产折旧转回递延所行税负债通俗的讲是啥意思，为什么会减少所得税费用

2024-05-06 10:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-05-06 10:11

同学你好固定资产折旧转回递延所得税负债，在通俗意义上可以理解为：当公司因为某种原因（如固定资产加速折旧或评估增值等）在当前会计期间少交了所得税，但根据税法规定，在未来会计期间需要多交这部分所得税时，公司会在当前会计期间确认一个递延所得税负债。这相当于公司先“借”了税局的税，以后需要还回去。为什么这会减少所得税费用呢？这主要是因为会计和税法在确认损益时存在时间性差异。例如，公司按照会计准则进行折旧，导致当期应纳税所得额减少，从而少交了所得税。但根据税法规定，这部分折旧可能在未来期间需要被“追回”，即在未来期间需要多交所得税。因此，在当前会计期间，公司需要确认一个递延所得税负债，以反映这种未来需要多交税的情况。由于这部分负债的存在，实际上减少了当期的所得税费用，因为公司未来需要支付的税款被提前计入了负债中。

快账用户2495 追问 2024-05-06 10:16

谢谢老师，那请问可抵扣暂时性差异是调整还是调减

齐红老师解答 2024-05-06 10:21

可抵扣暂时性差异通常会导致纳税调增。具体来说，当资产的账面价值小于其计税基础，或者负债的账面价值大于其计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异。这种差异意味着在未来期间，按照税法规定可以少交税，从而减少未来的应纳税所得额。在会计处理上，当可抵扣暂时性差异发生时，需要确认递延所得税资产，这会导致会计利润减少，从而需要进行纳税调增。相反，当可抵扣暂时性差异转回时，即资产的账面价值大于其计税基础，或者负债的账面价值小于其计税基础时，会导致纳税调减。

快账用户2495 追问 2024-05-06 10:27

老师，纳税调增怎么会导致利润减少呢？不是在利润总额的基础上调整，不是增加了么？

齐红老师解答 2024-05-06 10:31

调增是不能税前扣除然后就要多交税

快账用户2495 追问 2024-05-06 10:34

那调增会导致会计利润增加的吧

齐红老师解答 2024-05-06 10:40

同学你好不是利润增加是应纳税所得额增加

快账用户2495 追问 2024-05-06 11:28

老师，可抵扣暂时性差异调增，应纳税暂时性差异调减么

齐红老师解答 2024-05-06 11:33

可抵扣暂时性差异并不总是调增，而应纳税暂时性差异也并不总是调减。可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。这通常发生在资产的账面价值小于其计税基础，或者负债的账面价值大于其计税基础的情况下。当期增加的可抵扣暂时性差异，在当期纳税调整时应该加上；同理，当期减少的可抵扣暂时性差异，在当期纳税调整时应该减去。应纳税暂时性差异则是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。这通常发生在资产的账面价值大于其计税基础，或者负债的账面价值小于其计税基础的情况下。当期增加的应纳税暂时性差异，在当期纳税调整时应该减去；同理，当期减少的应纳税暂时性差异，在当期纳税调整时应该加上。因此，可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的调整取决于具体情况，包括资产或负债的账面价值和计税基础之间的差异，以及这些差异的变化情况。在进行纳税调整时，需要根据具体情况进行计算和确定