演示账套

为什么要补的？进料加工核销需要补免抵退税的吗？怎么入分录

2024-05-07 16:30

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-05-07 16:35

假设某生产企业因出口货物退运需要补缴免抵退税额10万元，以下是一个可能的会计分录示例： 1.补缴免抵退税额时：借：应交税费——应交增值税（出口退税） 10万元贷：银行存款 10万元 1.将免抵退税不得免征和抵扣税额从成本中转回时：借：以前年度损益调整 10万元贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 10万元

快账用户2095 追问 2024-05-07 16:38

平常的免抵退税是这样做的，现在多了这笔是怎样处理呢

齐红老师解答 2024-05-07 16:48

正常结转就可以了多做了就冲减

快账用户2095 追问 2024-05-07 16:49

可以做借未分配利润贷进项税转出可以吗

快账用户2095 追问 2024-05-07 16:52

例如免抵退税金额是10万，我交的只是10*12%的附加税哦，怎么弄

齐红老师解答 2024-05-07 16:53

同学你好跨年的小企业会计准则是可以的

快账用户2095 追问 2024-05-07 16:54

但是这个免抵退税金额10万我不用缴纳的啊，我交的只是附加税，要怎么做分录呢

快账用户2095 追问 2024-05-07 16:55

做转出不就是要缴纳了？

齐红老师解答 2024-05-07 16:56

附加税直接计提就可以了

快账用户2095 追问 2024-05-07 16:57

那我直接做上这笔分录可以？

快账用户2095 追问 2024-05-07 17:01

为什么进料加工的材料，不免征，交的是附加税呢？不是按13%“来补交？

齐红老师解答 2024-05-07 17:08

生产型的附加税不免

快账用户2095 追问 2024-05-07 17:09

我意思是说进料加工，不能免征的税，不是应该按13%缴纳吗？

齐红老师解答 2024-05-07 17:11

附加税并不是针对进料加工材料本身征收的，而是对生产经营单位产生的有形劳动成果（即增值税应税项目）和消费品销售（即消费税应税项目）所征收的一种税费。附加税的计算公式是：附加税=增值税×附加税率。

快账用户2095 追问 2024-05-07 17:15

我知道，我意思是本来购入的进口材料，不能免征，要支付税费嘛，那不是按13%？

齐红老师解答 2024-05-07 17:20

是的进口增值税是13%的

快账用户2095 追问 2024-05-07 17:30

所以为什么不用交增值税，而只是交免抵退税呢？

齐红老师解答 2024-05-07 17:36

同学你好 1.税收优惠政策：进料加工是一种特殊的贸易方式，企业进口原材料用于生产出口产品。为了鼓励出口，国家对于进料加工企业实行了一系列的税收优惠政策。其中，免征增值税是其中的一项重要措施。这意味着企业在进口原材料时不需要缴纳增值税，从而降低了企业的生产成本，提高了出口产品的竞争力。 2.避免双重征税：在进料加工过程中，原材料在进口时已经缴纳了进口环节的关税和增值税。如果这些原材料用于生产出口产品，并在出口时再次缴纳增值税，就会形成双重征税。为了避免这种情况，国家对于进料加工企业实行免抵退税政策，即企业在出口产品时可以申请退还已缴纳的进口环节增值税，从而避免了双重征税的问题。 3.简化税收管理：免抵退税政策也有助于简化税收管理。在进料加工过程中，企业需要进行大量的进口和出口业务，如果每笔业务都需要缴纳增值税，将会增加企业的税收负担和税收管理成本。而免抵退税政策允许企业在出口产品时一次性申请退还已缴纳的进口环节增值税，从而简化了税收管理流程，提高了税收管理的效率。