你好，老师，我想问一下我们是一般纳税人小微企业，现在我们想把一项专利技术卖给其他公司，我想问一下怎样计算增值税和企业所得税？

老师，企业所得税怎么算呢？比如说我们今年营业利润200万，卖专利技术400万，企业所得税应纳税额我们是按照600万计税吗？还是按照200万计税？因为税率会差很大，我看说转让技术所得低于500万是免征企业所得税的，这个怎样理解呢？

你好；企业所得税看你利润（用收入减去成本减去税金和费用等计算的）*5%计算  所得税 

老师，也就是说这400万的所得不应该算在应纳税所得额里是吗？

你好；是的；这部分是不包括哈 ；到时要报免税的 ；根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第四款和其实施条例第九十条规定,技术转让所得可以免征或减征企业所得税。 根据相关规定,居民企业在一个纳税年度内,技术转让所得不超过500万元的可以免征企业所得税,超过500万元的部分则需减半征收企业所得税。

好的，谢谢老师，我还想问一下股东的借款一直挂其他应收款，现在股东想还回东西来，需要有什么附件/凭证？

你好；可以的；需要还款抵偿协议 ；双方签字盖章； 你做账； 借库存商品或者固定资产等 贷其他应收款  

老师，股东还回来的货物不需要有发票是吗？

你好；需要有发票哈； 你要做资产科目的 

老师，您的意思是说还回来的货物需要带着发票是吗？比如说发票货物只有10万，公司抵他欠我们的20万这样可以吗？