【案例】2022年，当期应交所得税500万元；甲公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。 ＝递延所得税负债（期末余额－期初余额）－递延所得税资产（期末余额－期初余额）＝（50－40）－（20－25）＝15（万元）。 　　借：所得税费用　　　　　10 　　　　贷：递延所得税负债　　　10 　　借：所得税费用　　　　　 5 　　　　贷：递延所得税资产　　 　5 　　③所得税费用＝500＋15＝515（万元）。 递延所得税为什么是负债减去资产

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