那些应交税费下面的二级科目和三级科目怎么去理解，怎么去弄？我不明白什么转出未交增值税科目之类的我不知道这个账户代表着是什么意思，如果是借方有余额代表着是什么意思，贷方有余额的话，又是代表着什么意思还有，每个月，是先申报，后交税，然后再在账簿上面做这笔交税的账吗？还是在账簿上面先做账，然后再申报，然后再付款

二级科目：有些二级科目原则上是由国家统一规定的，如“应交税费”一级科目下应设的二级科目。有些则是企业根据经营管理需要自行设置的，如在“原材料”科目下，按材料类别开设“原料及主要材料”、“辅助材料”、“燃料”等二级科目。三级科目：即明细科目，也称细目，是在二级科目基础上，对二级科目所反映的经济内容进一步详细分类的会计科目。例如，在“原材料及主要材料”二级科目下，按材料品种、规格开设明细科目。大多数明细科目由企业依据国家统一规定的会计科目和要求，根据经营管理的需要自行设置，但也有的明细科目是国家统一规定的。关于“转出未交增值税”科目：这是一个二级科目，用于核算企业月终转出应缴未缴的增值税。具体来说，当企业计算出当月应交未交的增值税时，会从“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目转入“应交税费——未交增值税”科目。借方和贷方的余额意义：借方余额：表示在一个账户中，借方金额的总和大于贷方金额的总和。在应交税费中，借方一般用于记录资产增加、负债减少或所有者权益减少的交易。在应交税费账户中，借方余额通常表示多交的税费或尚未抵扣的税费。贷方余额：表示在一个账户中，贷方金额的总和大于借方金额的总和。在应交税费中，贷方一般用于记录资产减少、负债增加或所有者权益增加的交易。在应交税费账户中，贷方余额通常表示应交未交的税费。关于申报和交税的流程：一般来说，企业会先进行抄税（即将开票信息上传至税务系统），然后进行报税（在电子税务局等平台填写并提交增值税申报表），比对通过后进行税款缴纳（可以选择三方协议代扣或银行端缴款）。完成这些步骤后，企业会在账簿上记录相关的交税信息。因此，是先进行申报和交税，然后在账簿上记录这笔交易。

2024-05-11

这个不抵减就不用做其他的分录的

2022-01-10

您好，1 收到发票是进项可抵，开出发票是销项，税负根本没有高出来呀，代收代付我们有收到专票进项，不抵扣的话我们自己有进项转出并有清晰的计算表格可以的 2 借：其他应收款管理费用-电费进项贷：银行 3 预交电费后期还要换回专票吧，要不亏大了，我们也预交的，但不拿普票，用了电才开专票借：预付账款贷：银行

2024-02-20

你好，这个不用计提，按照你的这样做可以的呢

2022-02-26

账务处理采购电器借：库存商品应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：银行存款销售电器（赊销）借：应收账款 - 门店商家贷：主营业务收入应交税费 - 应交增值税（销项税额）同时，结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品收到门店商家货款借：银行存款贷：应收账款 - 门店商家完成厂家任务获得返点销售佣金若返点与销量等挂钩，属于平销返利行为：借：银行存款贷：主营业务成本应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）若返点是厂家给予的奖励，与销售金额等无直接比例关系：借：银行存款贷：其他收益未开票收入税务调整申报自查确认未开票收入金额：梳理销售台账、银行流水、出库单等原始凭证，统计以往未开票收入。补充申报：一般纳税人通过增值税申报表附表（一）“未开具发票” 栏申报。如实填写未开票收入的销售额、税额等信息，确保与账务数据一致。同时，在财务报表中补充确认相关收入。做好资料留存：将确认未开票收入的依据，如销售合同、发货单、收款记录等整理归档，以备税务机关检查。只要如实准确申报，不会触发税务风险。与代账会计交接交接前准备请代账公司提前整理好会计资料，包括会计凭证、账簿、财务报表、纳税申报表等。准备好公司相关证件、税控设备、发票领购簿、空白发票等。交接手续及注意事项资料交接：按照移交清册逐项点收，确保会计资料完整无缺，如发现短缺查明原因并说明。会计资料包括不限于近年度的会计凭证、总账、明细账、财务报表、纳税申报资料（含各税种申报表、完税凭证）、发票存根联、银行对账单等。税控设备及发票：检查税控设备能否正常使用，交接发票领购簿、空白发票数量及号码段，核实已开发票与税务系统记录是否一致。账户信息：获取公司银行账户信息、网上银行登录密码及 U 盾；明确税局官网登录电子资料和密码、社保公积金申报登录信息等。其他事项：了解代账期间未处理完事项，如未结清款项、未申报的税务事宜、未解决的财务纠纷等，要求代账公司作出书面说明。监交与签字盖章：一般会计人员交接由会计机构负责人监交；会计机构负责人交接由单位负责人监交。交接完成后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，注明单位名称、交接日期、职务姓名、移交清册页数等信息。移交清册一式三份，三方各执一份。询问问题账务处理类：是否存在特殊业务的账务处理方式；有无未入账的收入、费用等事项；是否存在暂估入账的业务及处理进度。税务类：有无未申报的税种或税务风险；税收优惠政策享受情况及依据；近期税务检查情况及整改结果。其他：与银行、供应商、客户等重要往来单位的对账情况；财务软件及数据备份情况；是否存在未执行完毕的财务合同。

2025-04-17