甲企业为小规模纳税人，2024年1月份购入一台设备，进货价24万元（含税），2024年2月份将该设备通过红十字协会定向捐赠给乙单位，并收到红十字协会开具的公益事业捐赠统一票据一张，发票账面金额为74.95万元，根据相关规定，本次捐赠不缴纳增值税。甲企业会计应该怎样做会计分录？

设备购入：进货价24万元（含税），根据小规模纳税人的增值税计算公式，应纳税额 = 不含税销售额 × 征收率 = 含税销售额 ÷ (1 %2B 征收率) × 征收率。由于小规模纳税人的增值税征收率为3%，所以不含税销售额 = 24万 ÷ (1 %2B 3%) = 23.3万元，增值税额 = 23.3万 × 3% = 0.7万元。会计分录：借：固定资产 23.3万元应交税费-应交增值税 0.7万元贷：银行存款/应付账款 24万元设备捐赠：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，对于通过红十字会等公益组织进行的捐赠，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。同时，对于无偿捐赠的货物，通常不被视为销售行为，因此不需要缴纳增值税。在这种情况下，由于设备是通过红十字会进行捐赠的，且收到的公益事业捐赠统一票据的发票账面金额为74.95万元（这很可能包括了设备的公允价值和其他相关费用或评估增值），我们可以认为捐赠的设备按照其公允价值（可能低于或等于74.95万元）进行了处理。发票账面金额74.95万元并不直接代表捐赠设备的公允价值，也不直接代表捐赠的会计成本。为了简化处理，我们假设捐赠设备的公允价值与购入时的成本相近，即23.3万元。会计分录：借：营业外支出 23.3万元贷：固定资产 23.3万元

2024-05-13

你好 (1)计算本次增资过程中，华贸公司产生的资本公积=200000%2B26000—（90万*1/3—20万*1/2）%2B190000%2B17100—（90万*1/3—20万*1/2）%2B380000—90万*1/3 (2)编制甲、乙增资及丙出资的会计分录借：原材料 200000，固定资产 190000，应交税费—应交增值税（进项税额）26000%2B17100，银行存款 38万贷：实收资本—甲 20万，实收资本—乙 20万，实收资本—丙 30万，资本公积 200000%2B26000—（90万*1/3—20万*1/2）%2B190000%2B17100—（90万*1/3—20万*1/2）%2B380000—90万*1/3

2022-12-06

国债利息免税，国家补贴免税纳税调减6.5

2022-06-18

你好，稍等马上回复。

2023-10-10

（1）甲企业上述业务的销项税额计算如下：销售货物的不含税销售额 = 300万元销售货物的销项税额 = 300万元 × 13% = 39万元因销售折让而开具红字增值税专用发票冲减的销项税额 = 10万元 × 13% = 1.3万元因此，甲企业上述业务的销项税额 = 39万元 - 1.3万元 = 37.7万元（2）甲企业202X年10月应纳增值税计算如下：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额 = (不含税销售额 × 税率) - (进货成本 × 税率) = (300 × 13%) - (10 × 13% %2B 8) = 20.4万元因此，甲企业202X年10月应纳增值税为20.4万元。（3）甲企业该项业务的会计分录如下：借：银行存款/应收账款等科目 30万元贷：主营业务收入 27.9万元应交税费——应交增值税(销项税额) 2.1万元

2023-10-10