小规模纳税人出租库房收入1979090元（两年费用一次性收入），如何确认收入？ 可不可以分摊为24个月1979090/24=82462.08，按每月82462.08元确认收入？ 增值税按照5%的征收率计算，1979090/1.05*0.05=94242.38元，对吗？ 另收取物业费和垃圾清运费485200元（一年费用一次性收取），如何确认收入，增值税征收率减按1%对吗？

2021年度，居民个人小张取得下列收入:(1)投资B公司(非上市公司)，5月取得分配2020年度股利30000元，已知取得股息、红利所得个人所得税率为20%(2)借款给C公司，7月取得借款利息所得(不考虑增值税)40000元，已知取得利息所得个人所得税率为20%(3)12月，出租住房取得不含增值税租金收入3000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元，支付出租房屋维修费1000元。已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不足4000元的减除费用800元。要求:请计算小张2021年度应纳个人所得税多少元?

【例题·单选题】2022年7月，王某出租一处商铺，预收1年含税租金180万元，王某收取租金应缴纳增值税（　）万元。 A.0 B.2.57 C.8.57 D.9 【正确答案】C 【答案解析】其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过15万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。本题王某不享受此项优惠。个人出租住房，按5%征收率减按1.5%计算增值税。本题出租的是商铺，也不能享受此项优惠。 王某应纳增值税＝180/1.05×5%＝8.57（万元）。问月销售额未超过15万为什么答案不是0

甲公司为增值税一般纳税人。2019年10月，甲公司发生的有关经济业务如下：（1）1日，将一台暂时闲置的生产设备出租给乙公司。双方合同约定租期为6个月，每月不含增值税的租金5万元，租金一次性收取且提供后续服务。甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税税额为3.9万元。该设备每月应计提折旧费4万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小A.应确认其他业务收入5万元B.应确认其他业务收入30万元C.计提折旧费应计入管理费用4万元D.计提折旧费应计入其他业务成本4万元

老师你好，我们是个体工商户，想开立谘询费发票，看了法规，想确认一下开票税率：　　现将增值税小规模纳税人减免增值税等政策公告如下： 　　 　　一、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 　　 　　二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。 我们在票税系统上看到谘询费6%，请问小规模的话，适用减按1%开立吗？ （每季度开票估计会超过30万）

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年9月发生部分经济业务如下:(1)2日,外购原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为13万元,取得运费增值税专用发票注明的运费为2万元,增值税税额为0.18万元,原材料已验收入库。以上款项均通过银行转账方式支付。(2)5日,将一批原材料委托乙公司将其加工为A产品(非金银首饰的应税消费品)。发出原材料的成本为80万元，支付加工费取得增值税专用发票注明的价款为20万元，增值税税额为2.6万元,乙公司按税法规定代收代缴的消费税为5万元。收回的A产品用于继续生产应税消费品。以上款项均通过银行转账方式支付。(3)15日,将一台设备对外出租，当月确认租金收入为11.3万元（含税，税率.为13%)。(4)20日，将闲置的一处仓库对外转让，取得转让收入218万元(含税，税率为9%)。已知该仓库的原值为800万元,已提折1旧600万元，已提减值准备100万元。(3)15日,将一台设备对外出租，当月确认租金收入为11.3万元(含税，税率.为13%)。(4)20日，将闲置的一处仓库对外转让，