老师你好！营业外收入填写年度汇算清缴时应填写在A105000表那一栏里呢？

不是，是做企业年度汇算清时，营业外收入（保险公司多赔金额）在A105000表里应当填写在那一栏里

这个是需要交税的，不用填写在纳税调整明细表里。

那这种营业收入（保险公司多赔金额）需要交增值税吗？老师

这个是不需要缴纳增值税的

那这营业外收入只需要填写在主表营业外收入那里就可以了是吗？老师 别的地方就不用填写了

对，没错，别的地方就不用再填了。

好的，老师！能再问你一下我们公司是一般纳税人小微企业，如何做调增处理呢？（调增的有工资，营业外支出，招待费）

这个不能税前的扣除的部分就在纳税调整明细表里面调整就可以。

就是汇算清缴后，账上如何处理这些调增项目呢

这些账上是不需要单独做账的。

老师不用用“以前年度损益调”来过度调增的这些项目吗？

不用，账上什么处理都不用做。

老师，去年11月工资多计提了1200元，我在2024年1月做了冲红更正处理，年度汇算清缴时已调增。老师2023年多计提的工资是不是在2024年不用进行冲红更了呢

对，已经红冲了就不需要再做了。

老师因在2024年做了2023年的红冲处理，那2024年的计提工资金额就会比实发工资金额少。这样合理吗？有什么比较合理的处理方式吗

这个通过以前年度损益调整处理，而不是当期红冲的。

老师，这个分录具体怎么写，能告知一下吗？非常感谢老师